Внутренний аудит в коммерческом банке

• Автор: Дунаева, Вера Ивановна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 192 с.

Оглавление
Введение .
Глава I. Внутренний аудит в коммерческом банке., его сущность, отличительные особенности

1.1. Особенности внутреннего аудита в коммерческом банке

1.2. Задачи и цели внутреннего аудита в коммерческом банке

1.3. Место внутреннего аудгга в системе внутреннего контроля коммерческого банка .

1 4 Связь служб внутреннего аудита с другими подразделениями банка

Глава 2. Организация внутреннего аудита в коммерческом банке

2.1. Нормативнометодические документы, регламентирующие внутренний аудит в коммерческом банке

2.2. Организация проведения внутреннего аудита в коммерческом банке.

2 3. Особенности проведения внутреннего аудита филиалов коммерческого банка . .

2.4. Этические принципы проведения внутреннего аудита.
Глава 3. Методика проведения внутреннего аудита.
3.1 Внутренний аудит постановки бухгалтерского учета и внутреннего контроля . .
3.2 Внутренний аудит расчегных и кассовых операций
3.3. Внутренний аудит хозяйственных операций банка
3 4. Анализ обоснованности использования фондов и резервов банка
3.5. Внутренний аудит неторговых операций.
3.6. Внутренний аудит операций с ценными бумагами.
3.7 Внутренний аудит кредитных операций.
3.8. Внутренний аудит валютных операций.
3.9 Внутренний аудит формирования финансовых результатов и налогообложения . .
3. Внутренний аудит бухгалтерской и финансовой отчетности.
3 Подготовка отчетов аудиторами, разработка рекомендаций и мероприятий по их
реализации.
Заключение.
Библиографический список использованной литературы
Приложения .
Введение.
Актуальность


Главной целью внутреннего аудита является установление достоверности бухгалтерской финансовой отчетности и проверка соответствия совершенных банками финансовых и хозяйственных операций нормативным актам Цетрального Банка. Иными словами, это помощь органам управления коммерческого банка в осуществлении эффективного контроля над различными звеньями элементами системы внутреннего контроля. Под задачами внутреннего аудита следует понимать обеспечение удовлетворения потребностей органов управления в части предоставления контрольной информации по различным интересующим их вопросам. Работники внутреннего аудита могут решать и другие задачи, связанные со спецификой своей деятельности, определенные внутренними документами коммерческого банка. Для решения этих вопросов аудитор должен быть компетентным, что выражается в соответствии подготовки и опыта специалиста масштабу и сложности ревизионных задач при высоком качестве выполненной работы. Внутренний аудитор обязан действовать с надлежащим вниманием и осторожностью, чего требуют его функциональные обязанности. Кроме этого, в функции внутренних аудиторов входит планирование мероприятий, сбор и оценка информации, составление отчетов и представление сведений, выводов и рекомендаций. Лицо, осуществляющее аудиторскую проверку, должно быть готово к выявлению различных нарушений, выражающихся в неправильном ведении документации, ошибках и подделках, мошенничестве и хищениях. Аудитор должен знать финансовые схемы работы хозяйствующих субъектов, уметь анализировать документы, отчеты, бухгалтерии, действующие законы, подзаконные акты, а также приказы и инструкции, в соответствии с которыми осуществляет свою деятельность проверяемый экономический субъект 8, С. Для улучшения качества аудиторских проверок и получения максимального эффекта аудитор должен надлежащим образом работать над соответствующими программами. С этой целью в настоящей работе Глава 3 будет подробно рассмотрена методика проведения аудиторских проверок наиболее значимых банковских операций. По нашему мнению, для дальнейшего исследования необходимо определить место внутреннего аудита в системе внутреннего контроля коммерческого банка. Для этого внесем ясность в понятие внутренний контроль. В экономической литературе и аудиторских стандартах даются разнообразные определения внутреннего контроля. При этом одни авторы рассматривают понятие внутренний контроль, а другие систему внутреннего контроля далее по тексту СВК. Так, по определению одних авторов СВК представляет собой все процедуры и политику компании, направленные на предотвращение, выявление и исправление существенных ошибок и искажений информации, которые могут возникнуть в бухгалтерской информации 1, С. В аудиторском стандарте 4 Института дипломированных бухгалтеров Ирландии дано следующее определение СВК Система внутреннего контроля это целостная система контроля, как финансового, так и прочего, установленного менеджером компании для обеспечения деятельности предприятия в упорядоченной и эффективной форме, соблюдения политики руководства, сохранности активов и максимальной степени полноты и точности учетной информации 3. По мнению Американского общества дипломированных бухгалтеров внутренний контроль заключается в планах компании и методах их координации, а также мерах, принятых самой компанией, для зашиты своих активов, проверки достоверности отчетных данных, обеспечения эффективности работы, соблюдения управленческой политики . Аудиторский стандарт США также описывает структуру внутреннего контроля проверяемого субъекта 1, С. Стандарт определяет, что структура внутреннего контроля состоит из трех элементов контрольной среды, учетной системы и контрольных процедур. Осуществлять деятельность предприятия упорядоченно и эффективно. Обеспечить соблюдение политики руководства. З.Обеспечить сохранность активов имущества. Алминистративный контроль, который базируется на планах организации работ, процедурах и ведении документации, связанной с предоставлениемперсоналу полномочий на совершение сделок и другого доступа к активам, ответственности за реализацию целей и задач, поставленных банком. Аудиторские ведомости 6.