Развитие внутреннего контроля в коммерческих банках : На примере банков Западно-Уральского региона

• Автор: Котова, Ксения Юрьевна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Пермь
• Количество страниц: 222 с. : ил.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

МЕТОДОЛОГИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КОММЕРЧЕСКИХ

БАНКАХ.

1. Формирование концепции внутреннего контроля в коммерческих банках

2. Классификации видов внутреннего контроля в коммерческих

банках.

3. Подходы к организации внутреннего контроля в коммерческих банках

ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ ЗАПАДНОУРАЛЬСКОГО РЕГИОНА

1. Анализ организации внутреннего контроля в коммерческих

банках.
2. Информационное обеспечение внутреннего контроля в коммерческих банках и его влияние на принятие управленческих решений.
3. Особенности технологии внутреннего контроля расчетных
операций в условиях автоматизации банковской деятельности
1 МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО
КОНТРОЛЯ В БАНКАХ И ЕЕ ОЦЕНКИ
1. Качественные и количественные методы оценки системы
внутреннего контроля
2. Стандартизация как способ экспертной оценки внутреннего
контроля
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.
ПРИЛОЖЕНИЯ.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


Такой подход соответствует комплексу требований, предъявляемых внешними аудиторами это объясняется необходимостью оценки системы внутреннего контроля в целях планирования аудиторской проверки. Вместе с тем важно акцентировать внимание и на специфике деятельности кредитных организаций, которая неизбежно связана с повышенным системным риском. Поэтому внутренний банковский контроль должен быть основан на оценке банковских рисков. Процесс управления коммерческим банком, как известно, включает следующие основные стадии планирование, организация, регулирование, учет, анализ и контроль. Таким образом, вся сложная совокупность управленческих действий на любом уровне и в любой системе может быть сведена к этому ограниченному перечню относительно локализованных функций, составляющих замкнутый цикл управления. Контроль, являясь самостоятельной функцией управления, выступает средством организации обратных связей, благодаря которому субъект управления получает информацию о состоянии управляемого объекта в ходе выполнения его решения см. Рис. В результате интеграции контроля и других элементов процесса управления планирование, организация и регулирование, учет, анализ, контроль на практике невозможно определить круг обязанностей работника таким образом, чтобы он относился только к какомулибо одному элементу управления без взаимосвязи и взаимодействия с контролем. Любая управленческая функция обязательно интегрирована с контрольной. Если рассматривать контроль на каждой стадии управленческого процесса как отдельный элемент, то можно выявить, что этот элемент присутствует на каждой стадии управления и поэтому представляет собой процесс ряд целенаправленных действий, интегрированный в процесс управления. Проанализируем взгляды сторонников этого подхода. По мнению А. Сонина, внутренний контроль есть процесс, направленный на достижение целен компании и являющийся результатом действий руководства по планированию, организации, мониторингу деятельности компании в целом и ее отдельных подразделений. Положительным моментом в этом определении является то, что подчеркивается направленность процесса на достижение определенных целей, а отрицательным то, что, согласно определению, внутренний контроль является результатом действий руководства. Практика показывает, что контрольные действия осуществляются не только управленческим персоналом, но и любым сотрудником банка в рамках его профессиональной деятельности. В своей книге Внутренний аудит авторы А. М. Богомолов и . . Голощапов 2. Далее они подчеркивают, что контроль деятельности осуществляется людьми и необходимо четко знать, кто на предприятии несет персональную ответственность за отклонение от заданий и принятие корректирующих мер. В этом определении акцент сделан на направленности процесса обеспечение задач, стоящих перед предприятием, а также выделены субъекты и объекты контроля работники, хозяйственные процессы, выполняемая работа. В.В. Бурцев 2. Цель внутреннего контроля, по его мнению, состоит в обеспечении информационной прозрачности объекта управления для возможности принятия эффективных решений. Предложенная интерпретация понятия внутренний контроль, считаем, не учитывает заключительного действия субъектов внутреннего контроля принятие своевременных и эффективных мер, способствующих устранению выявленных недостатков и нарушений. М.В. Петров 3. Внутренний контроль процесс, осуществляемый Советом директоров, старшими должностными лицами и сотрудниками всех уровней управления, позволяющий формировать систему, которая обеспечивает полную проверку всей деятельности банка. В этой формулировке наиболее полно и удачно представлены субъекты внутреннего контроля, но не отражена направленность процесса достижение целей банка. В.И. Овинов 3. С этим определением можно, в принципе, согласиться, в нем определены объекты контроля, но следует также указать на субъекты контроля и направленность процесса контроля цель контроля. Л.В. Гордиенко 3. Считаем, что предложенная формулировка достаточно абстрактна, имеет скорее общетеоретическое значение и не отражает особенностей внутреннего контроля, в частности внутреннего контроля в банках.