Учет и анализ безналичных расчетов

• Автор: Ануреев, Сергей Владимирович
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 274 с. : ил.

Введение

Раздел I. Учет безналичных расчетов.

Глава 1. Безналичные расчеты как инструмент и предмет учета и контроля

1.1. Проблематика достоверности корпоративной отчетности

1.2. Популярность банковской выписки как внешнего первичного учетного документа.

1.3. Денежность и всеобщность безналичных расчетов, банк как эффективный учетный аутсерсер.
Глава 2. Платежный документ и банковский счет как основа первичного учета безналичных расчетов

2.1. Законодательнонормативное регулирование безналичных расчетов

2.2. Необходимость платежного документа и банковского счета.

2.3. Развитие первичного учета безналичных расчетов на основе электронных технологий

Глава 3. Сравнительный анализ учегно операционных процессов и издержек различных форм денег
3.1. Классификация процедур и текущих издержек наличных и безналичных расчетов
3.2. Капитальные и эмиссионные издержки различных расчетов
3.3. Генезис различных форм денег учетнооперационные процессы и электронные технологии
3.4. Анализ учетнооперационных издержек в денежном выражении.
Глава 4. Платежная система как учетнооперационная инфраструктура безналичных расчетов
4.1. Предпосылки развития инфраструктуры безналичных расчетов.
4.1. Сущность платежной системы
4.3. Обособление учетнооперационных процессов безналичных расчетов от хозяйственных и кредитных отношений
4.4. Изменение состава и функций субъектов, принципов безналичных расчетов
Раздел И.Анализ развития безналичных расчетов и различных сфер учета.
Глава 5. Классификация учетнооперационных процессов безналичных расчетов и их автомати заци и
5.1. Генезис учетнооперационных процессов безналичных расчетов
5.2. Обмен первичными учетными документами.
5.3. Осуществление учетных записей но банковским счетам
Глава 6. Анализ дистанционного обмена учетными документами безналичных расчетов и его расширение.
6.1. Распространенность дистанционного обслуживания предприятий
6.2. Упрощение реквизитов платежных документов.
6.3. Дистанционное и традиционное обслуживание населения.
Глава 7. Унификация и упрощение учетнооперационных процессов безналичных расчетов.
7.1. Анализ эффективности учетнооперационных процессов традиционных банковских расчетов
7.2. Учетнооперационные процессы розничных расчетов.
7.3. Централизация банковских счетов клиентов
7.4. Проведение оптовых и розничных безналичных расчегов на единой инфраструктуре.
Глава 8. Развитие различных сфер учета и контроля на основе безналичных расчетов .
8.1. Банковский аутсерсинг корпоративного учета и отчетности.
8.2. Бюджетноналоговый контроль на основе безналичных расчетов
8.3. Осуществление и учет операций на финансовых и денежных рынках.
8.4. Развитие электронной коммерции и сетевого учета.
Заключение.
Литература


Целью восстановления учета прежде всего является определение и минимизация налоговых рисков. Чая В. Т., Чая Г. В., Международные стандарты финансовой отчетности, Ульяновск, , с. Налоговые органы стараются разбираться в структуре групп компаний, они выявляют трансфертное ценообразование, доказывают ничтожность деятельности серых и черных операционных компаний, требуют с собственников консолидированной ответственности за налоги бизнеса в целом. По сути, налоговые органы берут на вооружение методы работы международных аудиторов. Восстановление учета или налоговая проверка, как и работа международных аудиторов, отталкиваются от внешних первичных документов. Различие заключается в сплошной обработке таких документов в первом случае или выборочной проверке во втором. Основным внешним первичным документом для налоговых органов является выписка по банковским счетам. По требованию налоговых органов, при открытии предприятием банковского счета необходимо 1 уведомить налоговый орган 2 представить перечень банковских счетов в составе квартальной отчетности предприятий 3 прикладывать к неизменившейся отчетности банковские выписки с нулевыми оборотами для подтверждения отсутствия хозяйственной деятельности. Выставление требования платежа к банковскому счету также является универсальным способом взыскания налоговых недоимок. Такой способ, как арест недвижимости, ценных бумаг, товаров у независимых экспедиторов или сюрвесров, используется реже, поскольку не каждое предприятие обладает соответствующими активами или работает с крупными независимыми контрагентами. Неэффективность налогового контроля за огромным количеством субъектов малого бизнеса вследствие их работы с наличными деньгами и принадлежности к теневой экономике стала основной причиной режима упрощенного, или вмененного, налогообложения. Попытки внедрения контроля за крупными покупками основывались на представлении данных по операциям налогоплательщиков со стороны банков, органов государственной регистрации, регистраторов прав на ценные бумаги и т. Использование налогоплательщиком черных операционных компаний выявляется через анализ контрагентов на основе банковских выписок. Существенную часть налогов и сборов государство получает от субъектов внешнеэкономической деятельности. Доля налоговой нагрузки на внешнюю торговлю значительно превышает долю занятых в этом секторе экономики. Причинами этого являются участие таможенных органов в регистрации движения товаров, преимущественно крупные сделки с безналичными расчетами, осуществление валютного контроля. Эти внешние регистраторы обеспечивают достаточную полноту первичного учета. Налог на доход физических лиц и единый социальный налог наилучшим образом проверяются при выплате заработной платы на платежные карты, что делается практически на всех крупных предприятиях. Определить объект данных налогов при выплате заработной платы наличными можно в случае снятия наличных с банковского счета. В остальных случаях только желание самого предприятия показать заработную плату может обернуться для пего налоговыми последствиями. Налоговые органы могут догадываться о наличии конвертных выплат при большом количестве работников иили небольших официальных зарплатах. Однако случаев положительных судебных решений без доказательств на основе внешних первичных документов в пользу налоговых органов практически нет. Из всех внешних первичных документов наибольший интерес представляют выписки но банковским счетам. Для аудиторов и налоговых органов получить эти выписки не представляет большого труда. Выписки достаточно информативны в реквизитах каждого платежа содержатся наименование контрагента, дата, сумма и назначение платежа, а также ссылка на хозяйственный документ. Выписки универсальны, любая хозяйственная операция опосредуется безналичным платежом с одинаковым составом реквизитов. Аудиторы используют выписки по банковским счетам как карту хозяйственных операций, восстанавливая под каждую строчку банковской выписки хозяйственные договоры и первичные учетные документы.