Внутренний аудит в управлении коммерческим банком

• Автор: Потехина, Юлия Владимировна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 246 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение

I. Внутренний аудит в системе управления коммерческим банком

1.1 Место, роль и значение внутреннего аудита в системе корпоративного управления коммерческими банками.

1.2 Сущность внутреннего аудита в коммерческих

банках.
1.3 Критический анализ состояния правового и нормативного регулирования внутреннего аудита в коммерческих
банках.

II. Организация внутреннего аудита в коммерческом банке

2.1 Организационные формы проведения внутреннего аудита в коммерческих банках.

2.2 Особенности организации внутреннего аудита дочерних структур в составе корпоративной структуры коммерческого банка.
2.3 Внутренний аудит и переход российских коммерческих банков на международные стандарты финансовой отчетности МСФО
III. Методические основы внутреннего аудита в коммерческих банках
3.1 Методы и методика аудита.
3.2 Внутренний аудит собственного капитала банка
3.3 Внутренний аудит рисков банковской деятельности.
Заключение.
Список литературы


В содержательном аспекте этой работы на первом месте и находятся изучение, оценка и анализ использования организационных методов управления в работе банка, а именно наличие надлежащей контрольной среды, использование соответствующих средств контроля, выполнение системы контрольных мероприятий. Все эти вопросы с позиции их наличия и результативности функционирования являются для внутреннего аудита объектом изучения и оценки. Внутренний аудит особенно востребован при решении таких важных организационных вопросов в коммерческих банках, как слияния и поглощения. Естественным при этом является интерес собственников к недопущению распыления акций среди других акционеров, поскольку за этим могут последовать сложности, связанные с вероятностью потери контроля над управлением. В какой бы форме ни осуществлялась реорганизация, она неизбежно приводит к изменениям в организационной структуре, количественном и персональном составе управленческих работников, что может создать предпосылки к возникновению серьезных конфликтов интересов. Для собственников банка приоритетными остаются эффективность деятельности банка, его конкурентные преимущества, получение большей величины прибыли, именно на эти вопросы должно быть сориентировано проведение внутреннего аудита. Менеджеров все же больше интересуют размеры и масштабы деятельности, личная власть и престиж занимаемых ими позиций. Менеджмент при всех условиях заинтересован в удержании занимаемых позиций, сохранении и расширении своих полномочий и в получении все большего доступа к финансовым ресурсам банка. Собственники, наоборот, при выборе управленческих кадров руководствуются и, прежде всего, исходят из их добросовестности, профессионализма, умений, навыков в работе, а поэтому здесь конфликт интересов налицо. Вероятность, а с ней и опасность последствий подобных действий со стороны менеджмента все более усиливает необходимость использования внутреннего аудита в коммерческих банках для объективной оценки реального положения дел в управлении и повышения эффективности деятельности отдельных структурных подразделений в интересах собственников. Внутренний аудит через призму подготовки и принятия менеджерами управленческих решений позволяет давать оценку их действиям, направленным на повышение эффективности работы различных секторов бизнеса и структурных подразделений банка, тем самым способствуя устойчивому и долгосрочному поступательному функционированию коммерческого банка. Ограниченной зоной применения внутреннего аудита в управлении является лишь его использование при реализации технологий управления коммерческим банком. Под технологиями управления понимается система конкретных управленческих действий по отдельным направлениям работы банка кредитование, привлечение депозитов, работа с вкладчиками и т. Из характера управленческих действий технологий видно, что они, прежде всего, востребованы на уровне исполнительных органов управления банком с присущими им методами контроля, которые в основном используются в системе внутреннего контроля. Наблюдательные советы Советы директоров коммерческих банков, как правило, какихлибо сложных технологий в своей работе не используют. Внутренний аудит им необходим при выработке управленческих решений, процедура которых заключается в определении целей и путей их достижения и в последующем контроле достигнутого результата. Известно, что существуют различные формы организации контроля, основными из которых являются ревизия, система внутреннего контроля, внешний аудит и внутренний аудит. Каждая из этих форм чаще всего использует свои, специфические, присущие, прежде всего ей процедуры и методы, имеет свои зоны использования и выполняет свою роль в управлении. Именно в технологиях управления особенно четко проявляются сходства внутреннего аудита с ревизией, внешним аудитом и внутренним контролем. Ревизия как инструмент контроля была востребована в условиях плановой экономики. Ее роль в государственном управлении как формы и вида контроля, прежде всего, состояла в решении задач обеспечения сохранности государственной собственности. Ревизия обеспечивала выполнение контрольных мероприятий по выполнению указаний, предписаний, инструкций, правил, которые регламентировались различными государственными органами.