Управленческая отчетность коммерческого банка

• Автор: Коренева, Оксана Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 189 с.

Содержание
Введение.

Глава 1. Теоретические основы формирования системы управленче

ской отчетности кредитной организации

1.1. Управленческий учет и отчетность.

1.2. Содержание и задачи управленческой отчетности

1.3. Организационные основы управленческого учета и отчетности

1.4. Использование функциональностоимостного анализа при подготовке управленческой отчетности.

1.5. Основные этапы формирования управленческой отчетности

1.6. Финансовое планирование как инструмент системы управленческого учета и отчетности

Глава 2. Содержание и формы управленческой отчетности по банку в

2.1. Базовые предпосылки подготовки управленческой отчетности
2.2. Расчетный управленческий баланс.
2.3. Управленческая отчетность по финансовым результатам
2.4. Управленческая отчетность по центрам прибыли
2.5. Управленческая отчетность по розничному бизнесу банка
2.6. Управленческая отчетность по операциям на финансовых рынках
2.7. Управленческая отчетность в области инвестиционного бизнеса,
новых видов банковских услуг и филиальной сети. Ю
Глава 3. Управленческая отчетность филиалов банка
3.1. Состав и содержание управленческой отчетности по филиалам
банка.
3 2. Управленческая отчетность по финансовым показателям филиалов
3.3. Управленческая отчетность по оценке потенциала региона нахождения филиала банк
3.4. Управленческая отчетность по текущей структуре активов и пассивов, продуктового ряда и технологии продаж.
3.5. Отчетность, связанная с ожидаемым выполнением плановых показателей в текущем году.
Заключение
Список литературы


Важнейшим элементом повышения надежности и качества работы банка является система управленческой отчетности как форма контроля и оценки результатов. В настоящее время банковская система Российской Федерации попрежнему не стабильна, о чем свидетельствуют факты приостановления платежей и прекращения деятельности рядом коммерческих банков изза возникших проблем с ликвидностью в году. Как показывает практика, своевременная, полная оперативная управленческая информация для оценки рисков и рентабельности вложений позволяет осуществлять контроль операций, финансового состояния и отклонений в деятельности банка в реальном масштабе времени. Основной формой представления такой информации как раз и является управленческая отчетность. Однако по данной тематике имеется достаточно ограниченный круг специальной литературы. С одной стороны, подготовка управленческой отчетности является целью управленческой информационной системы. С другой стороны, форма и структура этой отчетности в значительной степени является индивидуальной для банка, так как управленческая отчетность непосредственно связана с особенностями бизнеса, организационной структурой банка, организацией учета, бюджетирования, контроля и в целом особенностями управления и механизмом регулирования деятельности внутри банка. В работе приводится исследование методики формирования основной финансовой управленческой отчетности в российских коммерческих банках и факторов, определяющих ее состав и содержание. Все большее число коммерческих банков ставит перед собой задачи формирования адекватной современной системы управленческого учета и отчетности исходя из необходимости контроля всех видов деятельности, снижения уровня банковских рисков, издержек и роста прибыли. Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в разработке теоретических и методических вопросов формирования основной финансовой управленческой отчетности в коммерческих банках. В работе не рассматривается отчетность по неоперационным расходам банка. Данная цель предполагает постановку и решение следующих задач изучение теоретических основ. МГУ им. Глава 1. В основу системы управленческого учета и отчетности банка необходимо закладывать определенные методологические требования. К их числу, по нашему мнению, можно отнести следующие. За каждым центром прибыли головного офиса банка необходимо закрепить перечень продуктов из единого реестра продуктов банка, объемные показатели и, соответственно, доходырасходы, которые зависят непосредственно от деятельности данного центра прибыли. У1Рклиенты, физические лица. Каждый центр прибыли осуществляет финансовое планирование своей деятельности, основными результатами которого являются плановый управленческий баланс и плановый финансовый результат центра прибыли. Для целей учета в финансовых результатах плановых и фактических центров прибыли банка стоимости привлеченных либо размещенных ресурсов необходимо использовать методологию трансфертного перераспределения ресурсов. Для целей учета в финансовых результатах плановых и фактических центров прибыли банка общебанковских неоперационных расходов указанные расходы целесообразно распределять на центры прибыли в соответствии с методикой функциональностоимостного анализа. В ряде исключительных случаев, возникающих в результате особенностей распределения функций и ответственности между центрами прибыли банка, имеет место совместная продажа одного банковского продукта несколькими центрами прибыли банка. Для учета в финансовых результатах каждого участвующего центра прибыли операционных доходоврасходов от совместной продажи продукта такие центры прибыли должны заключать соглашения о перераспределении операционных доходоврасходов. Сумма финансовых результатов центров прибыли банка должна быть равна финансовому результату банка в целом. Расчет плановых и фактических процентных доходоврасходов и, соответственно, трансфертных доходоврасходов по центрам прибыли должен производиться методом начислений. Комиссионные доходырасходы, а также неоперационные расходы должны учитываться в финансовом результате центра прибыли плановом и фактическом по кассовому методу.