Методология налогового анализа и оценки влияния системы налогообложения на деятельность коммерческих организаций

• Автор: Чипуренко, Елена Викторовна
• Шифр специальности: 08.00.12, 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2011
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 363 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение

Глава 1. Налоговый анализ в системе экономического анализа

1.1. Эволюция налогового анализа как научного направления и вида управленческой деятельности
1.2. Стратификация количественных оценок последствий налогообложения и формирование показателя налоговой нагрузки
1.3. Определение сущности и значения понятия налоговая среда в целях налогового анализа

1.4. Типология индикаторов внешней налоговой среды коммерческой организации

Глава 2. Концепция налогового анализа деятельности коммерческой организации

2.1 Концептуальный подход к обоснованию сущности и задач налогового анализа организации
2.2. Концептуально значимые особенности регулирования налоговой среды в Российской Федерации
2.3. Структуризация уровней налогового анализа в соответствии с задачами контроля влияния налоговой среды
Глава 3. Методология налогового анализа
3.1. Систематизация методических подходов и приемов налогового анализа эндогенных факторов хозяйственной деятельности организации
3.2. Теоретические основы формирования методологии налогового анализа деятельности коммерческой организации
3.3. Системноинтегрированное обеспечение информационной базы налогового анализа
Глава 4. Современные стандарты финансового учета в реализации метода налогового анализа
4.1. Концепция сегментного налогового учета и анализа для структурирования внутренней среды организаций
4.2. Особенности российской методики отражения расчетов по налогу на прибыль в финансовой отчетности
4.3. Международная концепция отложенных налогов в обеспечении достоверности результатов деятельности организации
Глава 5. Управление налоговой нагрузкой и налоговыми рисками коммерческой организации
5.1. Теоретикометодологические основы управления налоговыми рисками организации
5.2. Оценка налоговых рисков в налоговом анализе
5.3. Обеспечение сопоставимости учетных данных при оценке налоговой нагрузки
5.4. Формирование системы показателей налоговой нагрузки организации
Заключение
Библиографический список Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


Второй раздел налогового анализа анализ деятельности коммерческой организации, оперирует показателями результатов и динамики деятельности отдельных организаций, т. В качестве объектов анализа рассматриваются обособленные рамками коммерческой самостоятельности организации, составляющие одновременно часть единого рыночного механизма хозяйствования. С точки зрения теории финансов исследование организации осуществляется на основе финансовоэкономического анализа ее деятельности с целью выявления факторов формирования и повышения ее фундаментальной стоимости. При этом решаются задачи анализа текущего состояния дел в организации прогнозирования поведения организации в условиях изменяющейся рыночной конъюнктуры разработки рекомендаций с целью принятия оптимальных решений определение наилучших способов использования ограниченных ресурсов разработки стратегии ее развития для повышения ее конкурентоспособности, инвестиционной активности, финансовой устойчивости и, в конечном счете, инвестиционной привлекательности 3, с. Цель налогового анализа деятельности коммерческой организации состоит в изучении влияния налогообложения на формирование и изменение результатов хозяйственной деятельности организаций, количественном измерении данного влияния для обоснования стратегических и текущих бизнесрешений. Каждый из разделов налогового анализа отличается комплексностью объектов исследования. Соответственно, в иерархической структуре анализа налоговой политики можно выделить макро, мезо и микро уровни анализа. Целью налогового анализа организации может быть оценка управленческих решений разного уровня сложности, что, соответственно, определяет и объекты исследования, в качестве которых могут выступать отдельные хозяйственные операции, виды деятельности, работа структурных подразделений или совокупная деятельностью юридического лица, группы взаимосвязанных лиц. Таким образом, налоговый анализ решений организации будет представлен следующим иерархическим уровнем, включающим виды анализа, определяемые уровнем значимости оцениваемого решения. Структура налогового анализа представлена на рис. Рис. Налоговый анализ, как самостоятельное направление экономического анализа, отличается наличием специфических целей и объектов, что, безусловно, требует специфического методологического подхода. Методология налогового анализа находится в состоянии формирования, т. На сегодняшний день следует говорить о множественности методик оценки результатов и последствий налогообложения, но отсутствии единого методологического подхода и терминологического аппарата налогового анализа. Налоговый анализ является научным направлением экономического анализа, что позволяет использовать общеотраслевой подход, соответствующий диалектическому общенаучному подходу, к определению метода нового направления. Определим метод налогового анализа как системное, комплексное изучение, измерение и обобщение результатов и последствий влияния налогообложения на процессы в финансовой системе страны, отражающие взаимосвязь структурных уровней государственных финансов и финансов хозяйствующих субъектов как агентов экономических отношений, а также на состояние экономики на разных организационных уровнях хозяйственной деятельности, с помощью обработки системы показателей с использованием специальных приемов. Попытка сформулировать определения предмета, метода и целей, отражающие особенности каждого из разделов налогового анализа, приведена в табл. Формирование методологии и реализация научного методологического подхода налогового анализа с максимально возможной результативностью требует соблюдения принципов, которые являются базовыми для экономического анализа 7, с. Однако методологические особенности налогового анализа требуют особого подхода к применению некоторых общепризнанных принципов, отражая специфику данного научного направления. Налоговый анализ использует специальные информационные источники и инструменты, которые к тому же абсолютно различны для двух разделов налогового анализа.