Методические аспекты оценки деятельности коммерческих банков по операциям в национальной и иностранной валютах

• Автор: Родин, Денис Яковлевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 1997
• Место защиты: Краснодар
• Количество страниц: 239 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Проблемы формирования и размещения источников средств в балансе банка и методы его оценки

1.1 Теоретические аспекты построения балансов коммерческих банков.

1.2 Методические основы консолидирования балансов

1.3 Методы оценки деятельности коммерческих банков.

2. Мультивалютные операции коммерческих банков

2.1 Операции банка в иностранной валюте и их отражение в балансе

2.2 Формирование и регулирование собственных средств капитала банка

2.3 Построение балансов коммерческого банка в национальной и иностран

ной валютах
2.4 Показатели деятельности банков в национальной и иностранной валю
3. Обоснование структуры баланса и система показателей оценки финансо
вого состояния коммерческих банков
3.1 Определение структуры банковского баланса
3.2 Система консолидированных показателей оценки финансового состояния коммерческих банков
3.3 Эффективность структурных изменений баланса банка Выводы и предложения
Список использованной литературы


Наиболее распространены в странах западной Европы и США два метода переоценки национальных валют Метод текущего обменного курса и Метод первоначального обменного курса i. Однако эти методы имеют недостатки. Метод текущего обменного курса вступает в противоречие с принципом неизменности затрат первоначальной оценки, являющимся основополагающим в учетной политике многих стран. Второй метод пересчета национальных валют не учитывает, что активы приобретаются в разное время котировка валют постоянно меняется. Это приводит к тому, что при использовании для пересчета первоначальных обменных курсов валют балансовое управление нарушается , , . Компания, относящаяся к первой группе, использует в своей деятельности национальную валюту. В этом случае балансовое уравнение не нарушается, и остаются неизменными аналитические коэффициенты, рассчитанные по исходной и пересчитанной отчетности. Этот метод носит название модифицированный метод текущего обменного курса ii . Компании, относящиеся ко второй группе, используют доллар как основную функциональную валюту и метод первоначального курса валют. Однако существующие методики консолидации не всегда позволяют произвести комплексное исследование деятельности корпоративной группы. При осуществлении консолидации балансов возникают проблемы с инфляционной составляющей доходов и расходов и обменными курсами валют, стоимостной категорией актива i. Проблема пересчета иностранных валют является самой сложной в концептуальном плане, стоящих перед бухгалтерами и аналитиками. В диссертационной работе мы рассмотрим возможность решения этой проблемы на основе оценки статей банковского баланса в различных валютах. До настоящего времени российские банки не придавали большого значения организации и ведению аналитической работы. Однако анализ операций банков является одним из важнейших направлений экономической работы при этом, чем крупнее банк, тем большее значение имеет рациональная организация работы для его нормального и эффективного функционирования. Проведение анализа банковской деятельности на макро уровне позволяет определить основные ориентиры денежнокредитной политики, изучать и прог нозировать ситуацию на кредитных и финансовых рынках, делать выводы об устойчивости и надежности банка в существующей банковской системе, контролировать выполнение установленных стандартов и нормативов. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату и за определенный период, установить специализацию и значимость каждого направления деятельности банка. Большинство отечественных и зарубежных ученых и банковских аналитиков А. Д.Шеремет 1, 2, М. И.Баканов 1, В. А.Пономарев 1, В. А. Казьмин, Г. С.Панова9 Ж.Матук 1 и другие , , рекомендуют широко применять методы группировки, сравнения, табулирования, наглядного изображения, коэффициентов, а также другие экономикоматематические и статистические методы и приемы. Качественный анализ баланса коммерческого банка по видам операций позволяет сделать заключение об их экономической сущности. По балансу можно определить состав банковской клиентуры и ее категории банки, крупные промышленные и коммерческие предприятия и фирмы, индивидуальные предприниматели, население, проследить направления размещения ресурсов банка, определить приоритетные направления в формировании кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг. Анализ состава акционеров банка позволяет определить степень влияния каждого из них на политику, проводимую банком. При проведении качественного анализа активных операций ряд экономистов, таких как О И. Лаврушин, В. Е.Чсркасов, Г. С.Панова и другие , 8, рекомендуют разделить активные операции на группы по направлению размещения средств, группам клиентов и срокам возвратности. Для проведения последующего количественного анализа актива определяется удельный вес каждой группы и каждого актива в группе.