Оптимизация налоговой системы России

• Автор: Сердюкова, Наталья Александровна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 387 с. : ил

СОДЕРЖАНИЕ
Введение.6

Глава I. Налоги, налоговая система России,ее формирование и развитие

1.1.Социальноэкономическая природа налогов, их функции и

принципы налогообложения

1.2. Становление и развитие налоговой системы России. .

1.3. Налоговые системы зарубежных стран и принципы их

организации.

Глава И. Экономико математическое моделирование и выбор критериев при построении оптимальной налоговой системы.
2.1. Использование системного подхода и экономикоматематических методов при формировании оптимальной структуры налоговой системы

2.2. Выбор критериев оптимальности в многокритериальных

моделях.
Глава III. Налоговый потенциал, распределение налогов и налоговая
нагрузка.
3.1. Налоговый потенциал России, его формирование и развитие
3.2. Вертикальное и горизонтальное распределение налогов 2
3.3. Распределение основных видов налогов между звеньями
бюджетной системы.1
3 Аналоговая нагрузка на юридических и физических лиц налоговой
системы России7
Глава IV. Взаимосвязь бюджетной и налоговой систем и механизм ее отражения в экономикоматематических моделях.3
4.1.Моделирование бюджетной и налоговой систем по принципу
двойствен ности.3
4.2.0птимизация доли уплаты налога в бюджет.3
4.3. Методика определения налоговой базы при построении оптимальной налоговой системы.0
4.4. Динамическая модель двойственности бюджетноналоговой
системы.1
Глава V. Формирование оптимальной налоговой системы
России1
5.1. Соотношение прямых и косвенных налогов при построении оптимальной структуры налоговой
системы.2
5.2. Оптимальное распределение налогов между уровнями бюджетной системы.6
5.3.Оптимальная налоговая нагрузка и методы ее
моделирования.3
5.4. Снижение налоговой нагрузки за счет расширения налоговой
базы.4
Глава VI. Модели систем налогообложения, учитывающие риск.9
6.1.Методика построения общей функции
риска9
6.2. Упрощенный алгоритм расчета поступлений по налогу на прибыль с помощью налоговых сеток
6.3. Методы уменьшения перелагаемости налогов при расчете ставок
по акцизам.7
Глава VII. Построение общей модели оптимизации налоговой системы9
7.1.Проблемы измерения, возникающие при оптимизации налоговых систем.9
7.2. Оптимизация организационной структуры налоговых органов1
7.3.Приложение теории групп к описанию пошагового поведения налоговой системы.4
7.4. Общая модель формирования оптимальной налоговой
системы3
Заключение.1
Приложение.6
Список литературы


Функционирование налоговой системы России и направления ее развития можно проследить по балансу финансовых потоков между Федеральным Центром, регионами и муниципальными образованиями, поскольку бюджет РФ имеет три уровня федеральный, региональный и местный. Баланс финансовых потоков между Федеральным Центром и регионами двух противоположных направлений отражает доходы, поступающие на федеральный уровень с территорий субъектов федерации, и расходы, осуществляемые Центром в регионах. Аналогичная картина по балансу финансовых потоков двух противоположных направлений между региональным уровнем и местным. Потоки, образованные налоговыми поступлениями между центром и регионами, можно проследить, используя следующую схему Структура бюджетных потоков между Центром и регионами. Российской Федерации, не получающих в г. Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации зачисляются на счета органов федерального казначейства для последующего перечисления доходов от их уплаты в срок, не позднее трех дней, на счета по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Порядок взаимодействия органов федерального казначейства и органов субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по учету региональных и местных налогов и сборов на счетах органов федерального казначейства определяется Правительством Российской Федерации, 3. Правительство Российской Федерации направляет в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации и Счетную палату Российской Федерации полную информацию о перечислении средств из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации бюджетам соответствующих субъектов Российской федерации и из Фонда компенсаций бюджетам субъектов Российской Федерации. В году продолжался перевод высокодотационных субъектов Российской Федерации на кассовое обслуживание исполнения их бюджетов органами федерального казначейства. Поступление большей части доходов в федеральный бюджет контролируется Министерством РФ по налогам и сборам. Через это министерство не проходят налоги, связанные с внешней торговлей и внешнеэкономической деятельностью. Сбор налогов и таможенных пошлин контролируется Государственным таможенным комитетом РФ. Налоговые доходы, контролируемые Министерством РФ по налогам и сборам, составляли в г. Остановимся подробнее на тех принципах налогообложения, с которыми, на наш взгляд, наиболее тесно связаны узловые проблемы оптимизации налоговой системы России. Современная налоговая система России претерпела множество изменений за последнее десятилетие. Эти изменения были вызваны необходимостью создания налоговой системы, наиболее способствующей выходу из экономического кризиса, стимулирующей экономическое развитие и соответствующей рыночным отношениям. В силу этого в настоящее время она является достаточно динамичной. Реализация принципа стабильности в налоговой системе России состоит в том, что налоги и их элементы не должны, тем не менее, часто пересматриваться. Для этого налоговая система должна обеспечивать примерную экономическую равноценность и самодостаточность региональных и местных уровней. Отметим, что налоговые системы федеративных государств имеют общие черты. Одна из этих черт иерархичность всех структур, образующих налоговую систему, которая объясняется принципом единства, лежащим в основе построения налоговых систем. Принцип единства в налоговой системе России также отражается в ее иерархичности. В связи с этим важное значение для нее имеет наличие управляющих командных подсистем. Иерархическая система обеспечивает высокий уровень организации и является наиболее экономной. Для наглядного описания иерархических структур, как известно, необходимо применение графов. Важной особенностью структурного графа, представляющего систему, является число возможных путей, по которым можно пройти от одной вершины к другой. Чем больше таких путей, тем совершеннее структура и ее надежность. Налоговую систему рассмотрим во взаимосвязи с бюджетной системой. Избыточность взаимосвязей налоговой и бюджетной систем обеспечивает надежность бюджетно налоговой структуры. Известно, что разрушение нервных связей головного мозга субъ ективно не ощущается и не влияет на поведение.