Совершенствование методик финансового анализа коммерческих банков

• Автор: Баранников, Роман Евгеньевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2003
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 194 с. : ил

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1.ИССЛЕДОВАНИЕ СОВРЕМЕННЫХ МЕТОДИК ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1. Исследование зарубежного опыта финансового анализа банков

1.2. Особенности отечественных методик финансового анализа

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ1

1.3. Оценка недостатков существующих методик анализа

1.4. Современные тенденции развития методик

ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА БАНКОВ

ГЛАВА 2.РАЗРАБО ГКА И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.
2.1. Совершенствование аналитических группировок баланса банка и отчета о прибылях и убытках.
2.2. Разработка модифицированных методов анализа
финансовой устойчивости.
2.3. Разработка ме тодов расчета показателей качества ак тивов, пассивов, доходов.
2.4. Совершенствование анализа эффективности управления
финансовыми ресурсами
Выводы.
ГЛАВА З.ИНТЕГРАЦИЯ РАЗРАБОТОК В СУЩЕСТВУЮЩУЮ МЕТОДИЧЕСКУЮ БАЗУ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
3.1. Систематизация финансовых показателей.
3.2. Формирование качественных характеристик на основе числовых значений разработанных показателей.
3.3. Оценка достоверности формируемых выводов о финансовом
состоянии банков по результатам внедрения РАЗРАБОТОК.
Выводы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА


Название системы составлено из аббревиатур основных направлений анализа С i достаточность капитала, А i качество активов, М качество управления, Е i прибыльность, iii ликвидность. Данная система учитывает рекомендации Базельского комитета. Рассмотрим подробнее особенности анализа каждого из направлений , . Достаточность капитала анализируется по следующим трем направлениям соотношение основного и дополнительного капитала расчет и оценка двух показателей достаточности капитала, рассчитываемые как отношение основного капитала и совокупного капитала к активам, взвешенным с учетом риска оценка коэффициента финансового рычага отношение совокупного капитала к средней сумме активов по балансу. Значениям коэффициентов присваивается пятиуровневая оценка сильный, удовлетворительный, посредственный, критический, неудовлетворительный, каждая из которых соответствует определенной характеристике. Оценка качества активов выполняется на основе вычисления степени риска сгруппированных активов и состоит из следующих основных этапов группировка активов банка по определенным группам, взвешивание групп активов по степени риска и вычисление общего показателя предполагаемых потерь, расчет агрегированного показателя качества активов и дополнительных показателей, присвоение рейтинга активам. Для взвешивания по риску устанавливаются следующие группы особо упомянутые риск потери 1, нестандартные , сомнительные , потери 0. Агрегированный показатель качества активов рассчитывается как отношение общих предполагаемых потерь к совокупному капиталу банка. Кроме этого, независимо от агрегированного показателя, вычисляются пять дополнительных коэффициентов, отражающих структуру активов. Присвоение рейтинга качеству активов осуществляется по пяти типам оценок сильные, удовлетворительные, посредственные, критические, неудовлетворительные. Анализ доходности и прибыльности осуществляется с позиций оценки количественных и качественных характеристик. Для количественной оценки вводится система показателей для доходности показателей, для прибыльности 5, значения которых сравниваются с нормативным уровнем1 и с аналогичными значениями конкурирующих банков. Качественная оценка формируется на основе анализа структуры доходов и расходов с позиции их стабильности в будущем. Итоговая оценка формируется по пятиуровневой шкале, такой же, как и у предыдущих показателей. Анализ ликвидности банка в системе не предусматривает применение какихлибо нормативов ликвидности. Считается, что на ликвидность банков влияют разнообразные условия, отражающие особенности текущей внешней среды, что не поддается нормированию. Итоговая пятибалльная оценка ликвидности банков формируется при полном отсутствии критериальных уровней и полностью основывается на мнении экспертов в данной области в текущей внешней среде. Оценка качества менеджмента банков в системе i осуществляется с применением экспертных оценок о качестве следующих основных блоков системы управления организационная структура банка, компетентность топменеджеров банка, состояние обучения персонала, наличие профильных комитетов, наличие стратегической политики, наличие внутренней нормативной документации, качество ведения документации, соблюдение законодательства. Итоговая оценка менеджмента определяется по пятибалльной шкале, где дается характеристика менеджмента с точки зрения способности управлять банком в любых условиях. Окончательная оценка финансового состояния банков формируется на основе анализа описанных выше направлений и также состоит из пяти уровней рейтинг 1 банк полностью здоров, рейтинг 2 практически здоров, рейтинг 3 означает, что банк имеет определенные проблемы, рейтинг 4 серьезные проблемы, рейтинг 5 существует значительная вероятность разорения банка в ближайшее время. Завершая рассмотрение зарубежного опыта в области финансового анализа банков, следует отметить, что в этом направлении накоплена богатая информационнометодическая база, которая, обладая определенными недостатками и барьерами на пути применения ее в России, способна послужить основой для развития методик финансового анализа банков в российских условиях.