Совершенствование механизма налогового планирования в деятельности организаций

• Автор: Бабанин, Владислав Алексеевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 157 с. : ил.

содержание и роль в экономике страны

1.2. Характеристика налоговой системы и законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, определяющих возможности налоговою планирования
1.3. Налоговая реформа и генезис налоговой системы Российской Федерации как фактор, формирующий налоговые отношения в России.

1.4. Международные аспекты налогового планирования.

Глава 2. Налоговое планирование в организациях.

2.1. Виды налогового планирования и их классификация. Элементы налогового планирования.

2.2. Методы налогового планирования

2.3. Налоговое планирование в холдингах и финансовопромышленных группах на примере ОАО ЛУКОЙЛ.

Глава 3. Совершенствование налогового планирования в организациях.

3.1. Налоговое планирование как элемент бизнесплана организации

3.2. Налоговое планирование в организациях при построении налоговых схем

3.3. Пути совершенствования налогового планирования
в Российской Федерации
Заключение
Список использованной литературы


В этой обязанности налогоплательщиков в том числе граждан, занятых предпринимательской деятельностью с образованием юридического лица воплощен публичный интерес всех членов общества Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества. Налоговые правоотношения основаны на властном подчинении одной стороны другой. Они предполагают субординацию сторон, одной из которых налоговому органу, действующему от имени государства, принадлежит властное полномочие, а другой налогоплательщику обязанность повиновения. Требование налогового органа и налоговое обязательство налогоплательщика следуют не из договора, а из закона. С публичноправовым характером налога и государственной казны и с фискальным суверенитетом государства связаны законодательная форма учреждения налога, обязательность и принудительность его изъятия, односторонний характер налоговых обязательств. Наделение налогового органа полномочием действовать властно обязывающим образом при бесспорном взыскании налоговых платежей правомерно в той степени, в какой такие действия, вопервых, остаются в рамках именно налоговых имущественных отношений, а не приобретают характер гражданскоправовых, административноправовых или уголовноправовых санкций, и, вовторых, не отменяют и не умаляют нрава и свободы человека и гражданина. В связи с этим исполнение налогового обязательства, равно как и соответствующих требований налогового органа об уплате налога, в случае несогласия с ними налогоплательщика, не может быть временно прекращено или приостановлено, если это не предусмотрено законом1. В мировой практике принято проводить несколько классификаций налогов по основным их признакам. Ряд экономистов обосновали необходимость классификации налогов, которая заключается в следующем. Тот или иной способ классификации налогов основан на ряде критериев. Множественность способов классификации налогов имеет то положительное свойство, что один и тот же конкретный налог, относимый в различных классификациях к различным группам, получает различные оценки и характеристики, что способствует его всестороннему изучению и познанию. Отнесение того или иного налога к определенному випу позволяет более четко уяснить его содержание и суть. Различают прямые и косвенные налоги то есть налоги, предъявляемые и непредъявляемые контрагентам налогоплательщика. Единых общепринятых определений прямых и косвенных налогов в научнотеоретической литературе нет. Определение Конституционного Суда РФ от декабря г. Самое четкое и полное на взгляд автора деление налогов на прямые и косвенные, основанное на мнении современных ученыхэкономистов, приведено в таблице 1. Таблица 1. Принципы деления налогов на прямые и косвенные. В правоотношения по поводу взимания налога вступают два субъекта бюджет и налогоплательщик 1. Величина налогов непосредственно зависит от результатов финансовой деятельности плательщика 2. Эти налоги подоходнопоимущественные 3. ИСТОЧНИК Миляков Н. В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие М. ИнфраМ, . Впервые критерий перелагаемости налогов был использован в качестве основы деления налогов на прямые и косвенные английским философом Джоном Локком в конце XVII в. XVI в. Дж. Локк, являясь физиократом, исходил из того, иго любой налог, каким образом и с кого бы он ни взимался, в конечном счете упадет на землевладельца, так как один лишь доход земельного собственника действительно чистый доход, из которого все платят все налоги. Поэтому налогам, падающим на землю косвенно, следует предпочесть налог, непосредственно взимаемый с землевладельца. Следовательно, по мнению Локка, поземельный налог это прямой налог, а все остальные налоги являются косвенными. Адам Смит считал, что доходы получают не только с земли, но и с капитала и труда. Отсюда включение налогов на предпринимательскую прибыль и заработную плату, которые Локк считал перелагаемыми, в прямые налоги. По определению Смита, косвенные налоги это налоги, падающие на расходы.