Организация корпоративного и государственного налогового менеджмента в России

• Автор: Седов, Артем Геннадиевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Саратов
• Количество страниц: 214 с. : ил.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
I. Теоретические и методологические основы построения общей системы налогового менеджмента.
1.1. Экономическое содержание налогового менеджмента как рыночной системы управления налоговыми отношениями

1.2. Элементы общего налогового менеджмента

II. Организация корпоративного налогового менеджмента

на российских предприятиях

2.1. Основы корпоративного налогового менеджмента

2.2. Уклонение от налогов в рамках противоправной деятельности и способы противодействия этому процессу
2.3. Налоговое планирование и оптимизация налогов предприятиями на законных основаниях
2.4. Оптимизация налогов субъектами специальных налоговых режимов на примере упрощенной системы
налогообложения
III. Формирование государственного налогового менеджмента
в России.
3.1. Основы организации и элементы государственного налогового менеджмента.
3.2. Налоговый контроль как элемент государственного налогового менеджмента.
3.3. Основные направления развития государственного налогового менеджмента.
Заключение
Список использованной литературы


Субъектами общего налогового менеджмента должны выступать государство в лице законодательных и исполнительных органов власти Государственная Дума, Министерство финансов, налоговые службы всех уровней, специально созданных для координации действий функциональных институтов налогового менеджмента центрального и региональных менеджерских управлений, специализированных научноисследовательских и информационных организаций и т. Объект общего налогового менеджмента система налогов и налогообложения, то есть денежные отношения, возникающие по поводу принудительного изъятия в налоговой форме части чистого дохода общества в целях наиболее полного обеспечения доходными источниками необходимых государственных расходы на базе экономического роста. И для корпоративного, и для государственного налогового менеджмента объектом управления выступают налоговые потоки входящие и исходящие. Как и любой другой менеджмент, общий налоговый менеджмент не может оперировать лишь входящими денежными потоками. Без управления исходящими потоками нельзя достигнуть цели и обеспечить эффективность налогового менеджмента. Этот вывод лежит в основе налоговых бюджетов предприятий ии государства, о которых речь пойдет в следующих разделах работы. Содержание общего налогового менеджмента требует четкого определения его места в системе налоговых отношений. На рис. Рис. Промежуточное положение между финансовой категорией налогов и общим налоговым менеджментом занимают организационнофинансовые категории управления налоговое право, налогообложение, налоговая система, налоговый процесс, налоговая политика. Налоговым правом обычно признают совокупность юридических норм, фиксирующих основные методологические и практические положения о сущности, принципах организации налогов и налогообложения, о составе налоговой системы и элементах налогообложения, о порядке взимания установленных видов налогов и об отношениях, связанных с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств. Налоговое право обеспечивает юридическое оформление и правовую организацию налоговых отношений. В налоговом праве непосредственно реализуется законодательная форма налоговых отношений. Последние могут существовать и функционировать только при наличии соответствующего законодательного акта, то есть в форме правовых отношений в виде обязательств налогоплательщика внести в государственный бюджет и внебюджетный фонд определенную налоговую сумму в установленном порядке и в определенный срок. Только в такой правовой форме денежные отношения превращаются в платежные отношения налогового типа, а это одна из важных сущностных характеристик финансовой категории налогов. Под налогообложением понимается законодательно установленный процесс организации взимания налогов исчисления, уплаты и контроля со стороны налоговых органов. Через понятие налогообложения реализуется субъективная сторона категории налогов организации функционирования на практике разнообразных налоговых форм или видов налогов на принципах, подходах и условиях, закрепленных в законах и нормах налогового права. Т.Ф. Юткина предлагает рассматривать налогообложение в. В первом случае это научное понятие, включающее всемногообразие налоговых отношений. См. Барулин . ., Макрушин А. В, Тимошенко В. А. Налоговая политика России Монография. Саратов Издво Сателлит, . С.. Юткина Т. Ф. Основы налогообложения. Сыктывкар, . В узком смысле, налогообложение представляет собой чисто практический механизм управления различными видами налогов и сборов, а также взаимоотношениями, правами и обязанностями субъектов налогообложения. Конкретные элементы налога плательщики, объекты, база, ставки, сроки, льготы, а также условия, нормы, и правила взаимоотношений налогоплательщиков и налоговых органов, закрепленные в рамках закона по каждому виду налога, составляют технику налогообложения. Налоговая система представляет собой закрепленную в налоговом законодательстве комбинацию налоговых форм и видов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений налогоплательщиков, налоговых агентов и органов, осуществляющих налоговый контроль. Как видно из определения, налоговая система шире категории, налогообложения, поэтому все принципы системы налогообложения, будучи составной частью налоговой системы, в равной мере справедливы и для нее.