Определение финансовой устойчивости коммерческих банков в соответствии с международными стандартами

• Автор: Плотникова, Анна Алексеевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2004
• Место защиты: Новосибирск
• Количество страниц: 226 с. : ил.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
Глава 1. Теоретические основы определения финансовой устойчивости коммерческих банков

1.1. Основы теории определения финансовой устойчивости.

1.2. Зарубежная теория и практика.

1.3. Обоснование необходимости разработки инструментария определения финансовой устойчивости при применении МСФО
. Глава 2. Организационнометодический инструментарий определения финансовой устойчивости коммерческого банка при применении МСФО

2.1. Принципы, подходы, методы и модели определения финансовой устойчивости

2.2. Оценка влияния политики по управлению банковскими рисками на финансовую устойчивость
2.3. Организационнометодические основы определения финансовой устойчивости при применении МСФО

Глава 3. Реализация методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

3.1. Реализация методики в условиях применения РСБУ.
3.2. Реализация методики в условиях применения МСФО
3.3. Практические рекомендации по применению методик и совершенствованию организационнометодического инструментария
Заключение
Библиографический список.
Приложение 1. Основные документы Банка России, составляющие нормативноправовое обеспечение анализа результатов деятельности
кредитных организаций
Приложение 2. Эволюция развития системы экономических нормативов регулирования деятельности российских коммерческих банков

Приложение 3. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка
для вступления в систему страхования вкладов
Приложение 4. Рейтинговая оценка по методике .. Кромонова
Приложение 5. Коэффициентный анализ показателей
на основе рейтинговой системы
Приложение 6. Политика управления банковскими рисками .
Приложение 7. Методики расчета лимитов на активные операции с банкамиконтрагентами и определения рейтинга банковконтрагентов
по кредитным и другим активным операциям .
Приложение 8. Описание абсолютных показателей, входящих
в методику определения финансовой устойчивости банка
Приложение 9. Анкета с коэффициентами, характеризующими
финансовую устойчивость кредитной организации в условиях МСФО
Приложение . Порядок составления и представления отчетности
коммерческого банка
Приложение . Структурированный баланс коммерческого банка
на основе РСБУ
Приложение . Трансформация отчетности
коммерческого банка по МСФО
Приложение . Баланс усредненных капиталов и прогнозный баланс
коммерческого банка.
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


Ликвидность означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения в денежную форму которых соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств за счет внутренних источников например, реализации активов, хотя организация может привлекать и заемные средства со стороны. Она характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Организация может быть платежеспособной на конкретную отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот. Ликвидность баланса является основой платежеспособности и ликвидности организации. Другими словами, ликвидность это способ поддержания платежеспособности 1. Оценка ликвидности коммерческого банка базируется на анализе и оценке данных его бухгалтерского баланса. Ликвидность баланса характеризует ликвидность банка на определенную дату по методу запаса ресурсов и не дает возможности оценить ее изменение в перспективе метод потока ресурсов. Вместе с тем ликвидность банка есть качественная динамическая характеристика его деятельности, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении. Взаимосвязь экономических категорий ликвидность и платежеспособность банка, а также система основных факторов их формирования отражены в табл. Совокупность факторов, под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка, свидетельствует о первостепенной важности поддержания определенных, объективно необходимых соотношений между тремя составляющими собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами. Таким образом, анализ активных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капитала являются необходимыми направлениями анализа при оценке платежеспособности банка. Ликвидность банка тесно связана с его прибыльностью и находится в постоянном противоречии с нею. Для достижения максимального значения прибыли при поддержании необходимого уровня ликвидности следует проводить сравнительный анализ предельных издержек привлечения ресурсов и предельных доходов от их размещения, а также анализ уровня ликвидности при каждом варианте привлечения и размещения средств. Ввиду особенностей функционирования коммерческих банков КБ, только часть мобилизованных в КБ источников денежных средств может быть направлена на извлечение прибыли. В этой связи в теории финансового анализа банков существует понятие кредитноинвестиционный потенциал банка, определяемый как величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности и иных обязательных резервов, создаваемых в соответствии с требованиями банковского законодательства. Взаимосвязь показателей ликвидности банка и его прибыли представлена на рис. Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей деятельности банка. Однако партнеров и акционеров интересует не процесс, а всего лишь результат, то есть именно показатели финансовой устойчивости. Каждый пользователь анализирует финансовую деятельность и связанную с ней устойчивость в необходимом для себя ракурсе внешних контрагентов интересует финансовая устойчивость как результат, а внутренних пользователей больше устойчивое финансовое состояние включающее как результат, так и процесс , с. Рис. По мнению Л. Гиляровской и А. Некоторые авторы не дают определения финансовой устойчивости, а сразу переходят к рассмотрению оценочных показателей , , 6. Е.В. Кувшинникова, анализируя зарубежный опыт определения финансовой устойчивости, приходит к выводу о том, что устойчивость организаций это его независимость от внешних источников финансирования, то есть заемных средств. Под устойчивостью она также понимает устойчивость дохода акционеров собственников или степень независимости этого дохода от внешних факторов, таких как, например, процентные ставки за кредит, положение организации на рынке и общая деловая активность в отрасли, которые во многом определяют эффективность е работы и рентабельность е активов .