Методология и механизмы формирования и использования банковских страховых резервов

• Автор: Ильина, Лариса Владимировна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Саратов
• Количество страниц: 369 с. : ил.

Содержание
Введение.

Глава 1. Теоретические основы формирования и использования

банковских страховых резервов.

1.1. Банковские резервы в системе финансовых отношений

1.2. Риски банковской деятельности и их покрытие резервами

1.3. Виды банковских страховых резервов.

Глава Методологические основы формирования и использования

страховых резервов банков.

2.1. Принципы банковского страхового резервирования.

2.2. Методы формирования и использования страховых резервов банков

2.3. Резервы в системе внешнего и внутреннего регулирования банковской деятельности
Глава 3. Методология и методика создания резервов на возможные
потери по ссудам.
3.1. Мировой опыт и подходы к созданию резервов на возможные потери по ссудам.
3.2. Проблемы формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам в российской банковской практике.
3.3. Современные модели резервов на возможные потери по
ссудам и методические подходы их к разработке.
Глава 4. Содержание и развитие системы страхования депозитов
4.1. Системы страхования банковских депозитов в зарубежных странах
4.2. Оценка действующей системы страхования банковских
вкладов в России
4.3. Концепция развития страхования банковских депозитов в России.
Глава 5. Фонд обязательных резервов коммерческих банков и
перспективы его развития.
5.1. Страховая функция обязательных резервных требований и ее реализация за рубежом
5.2. Перспективы развития в России фонда обязательных резервов
в системе банковских страховых резервов.
Заключение.
Список использованной литературы


На необходимость хранения банковского капитала в различных формах ликвидных активов обращали внимание еще в начале XX в. З.П. Евзлин и В. Лексис. В качестве страховых резервов коммерческих банков, предназначенных для покрытия возможных потерь, они рассматривали основной и запасный резервный капитал. Основной капитал представляет собой средства собственников банка, а резервный формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли. Так, в частности, З. П. Евзлин полагал, что назначение основного капитала состоит в том, чтобы обеспечивать интересы кредиторов от экстроординарных случайностей, то есть убытков, могущих повлечь за собой ликвидацию банка. Запасный резервный капитал, образуемый путем ежегодных отчислений от прибыли, защищает банк от нормальных случайностей. В составе запасного капитала выделялись обыкновенный и специальный капиталы. Первый их них предназначался для покрытия убытков, возникающих в результате деятельности банка второй для покрытия убытков, возникающих в результате какой либо отдельный операции. В этой связи делался вывод, что основной капитал можно рассматривать как часть его оборотных средств. Запасный капитал не должен быть смешиваем с оборотными средствами банка, изыматься из оборота и храниться в гарантированных правительством бумагах или в Госбанке1. Аналогичной точки зрения придерживался и В. Лексис. По его мнению, . См. Евзлин З. П. Практика и техника ком. М., . С. . В силу этого и этим статьям на активе должны соответствовать хотя бы частично легко отчуждаемые ценности11. Таким образом, данные авторы рассматривали основной и резервный запасный капиталы и как средство покрытия убытков, возникающих в результате деятельности банка, и как фонд обеспечения его обязательств перед кредиторами. Для выполнения резервами своих функций им должны соответствовать легко отчуждаемые активы. В современных научных изданиях самостоятельное определение дается резервам провизиям на покрытие убытков по ссудам. Они рассматриваются как отчисления на покрытие ожидаемых убытков по ссудам, которые показываются в отчете о прибылях и убытках банка как операционный расход2 или как позиция банковского баланса, отражающая ожидаемые потери по ссудам3. Водоразделом при трактовке резервов как части собственного капитала или как признанных потерь в связи с обесценением стоимости активов выступает оценка вероятности наступления потерь. При этом признается, что потери, вероятность которых высока, должны покрываться резервами на покрытие убытков по ссудам. Источником возмещения непредвиденных потерь выступает собственный капитал банка. Целевые банковские резервы для покрытия убытков по кредиту считаются неэквивалентными собственному капиталу банка, поскольку эти резервы адресованы конкретным, известным проблемам и не предназначены для выхода из непредвиденных трудностей4. Рассмотрение резервов как части банковского капитала финансовых ресурсов банка предполагает изучение вопросов распределения доходов как генерируемых банковской деятельностью, так и поступающих банку в порядке перераспределения от других субъектов хозяйствования. Подводя итоги первому этапу проводимого изучения банковских резервов, можно сделать следующие общие выводы. Общая теория финансовых резервов, рассмотренная через призму специфики финансовой деятельности банка, дает основание полагать, что банковские резервы имеют единую сущность. Формирование резервов является условием поддержания стабильности финансовой деятельности банка и средством управления принимаемыми рисками. При всем многообразии создаваемых банками резервов, различных механизмов их формирования, целевой направленности и регламентирующих процедур они имеют схожие родовые черты и единую экономическую природу. Лексис В. Кредит и банки. М., . Розенберг Д. Указ. С.5. См. СинкиДж. Управление финансами в коммерческих банках Пер. Р.Я. Левиты, Б. С. Пинскера. М., . См. Балртроп К. Дж. МакНотон Д Банки на развивающихся рынках в 2 т. Т. 2. Интерпретирование финансовой отчетности Пер с англ. М., .