Комплексная методика оценки налогового потенциала региона

• Автор: Калинина, Ольга Владимировна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Иваново
• Количество страниц: 237 с. : ил.

Введение.

Глава 1. Основы функционирования бюджетноналоговой системы Российской Федерации.

1.1. Бюджетноналоговое устройство Российской Федерации

1.1.1. Финансовая система РФ как основа для формирования бюджетной и налоговой систем РФ

1.1.2. Основы бюджетной системы РФ. Бюджетное устройство

1.1.3. Понятие и сущность региона как предмета исследования.

1.1.4. Основы налоговой системы РФ. Понятие налога

1.1.5. Особенности функционирования региональной бюджетноналоговой системы РФ

1.1.6. Единый казначейский счет как один из механизмов развития и функционирования бюджетной системы РФ.

1.2. Особенности формирования доходов и расходов бюджетов.

1.2.1. Основные виды доходов бюджетов.

1.2.2. Доходы федерального бюджета.
1.2.3. Доходы бюджетов субъектов РФ.
1.2.4. Доходы местных бюджетов
1.2.5. Расходы бюджетов.
1.3. Особенности межбюджетных отношений в РФ
1.3.1. Концепция бюджетного федерализма как основа для межбюджетных отношений.
1.3.2. Сущность и принципы организации межбюджетных отношений
1.3.3. Общая характеристика межбюджетных отношений в системе центр регионы
1.3.4. Механизмы бюджетного регулирования.
1.3.5. Оказание финансовой помощи региональным бюджетам.
1.3.6. Реформирование межбюджетных отношений в РФ.
Выводы по первой главе
Глава 2. Экономическая сущность налогового потенциала и методические основы его оценки.
2.1. Место и роль налогового потенциала в системе финансовых отношений.
2.1.1. Общее понятие и сущность термина потенциал.
2.1.2. Понятие и место экономического потенциала в системе финансовых отношений региона.
2.1.3. Финансовая составляющая системы региональные финансы, финансовые ресурсы региона и финансовый потенциал региона
2.1.4. Место и роль налогового потенциала в системе финансовых отношений
2.1.5. Налоговый потенциал в системе региональных финансовых
отношений.
2.2. Понятие и сущность налогового потенциала региона.
2.3. Классификация параметров, определяющих величину налогового потенциала
2.4. Факторы формирования налогового потенциала региона.
2.4.1. Внешние факторы формирования налогового потенциала
региона.
2.4.2. Внутренние факторы формирования налогового потенциала
региона
2.4.3. Борьба с теневой экономикой как один из факторов увеличения налогового потенциала региона.
2.4.4. Проблема неуплаты налоговых платежей как деструктивный фактор формирования налогового потенциала региона
2.5. Налоговая база как основа для оценки налогового потенциала региона
2.5.1. Факторы, влияющие на формирование налоговой базы
2.5.2. Основные подходы к формированию налоговой базы региональных бюджетов
2.6. Налоговое бремя.
2.6.1. Анализ понятия налогового бремени, региональная и отраслевая структуры.
2.6.2. Определение оптимальной величины налогового бремени. Кривая Лаффера.
Выводы по второй главе
Глава 3. Комплексная методика опенки налогового потенциала региона.
3.1. Оценка налогового потенциала как один из важных инструментов бюджетной политики
3.2. Анализ основных методов оценки налогового потенциала.
3.2.1. Методы, базирующиеся на фактических показателях
3.2.2. Методы на основе макроэкономических показателей
3.2.3. Сравнительный анализ методов на основе фактических и макроэкономических показателей
3.3. Оценка налогового потенциала региона на примере Ленинградской области методами, основанными на макроэкономических показателях.
3.3.1. Краткая характеристика Ленинградской области как объекта оценки
3.3.2. Оценка налогового потенциала региона с использованием простого метода на основе ВРП
3.3.3. Оценка налогового потенциала региона с использованием регрессионного метода на основе ВРП.
3.3.4. Комплексная методика оценки налогового потенциала региона с учетом различия в структуре населения.
3.3.5. Оценка налогового потенциала региона с учетом миграции населения.
3.3.6. Основные направления повышения собираемости налоговых
поступлений в бюджет.
Выводы по третьей главе.
Заключение
Библиографический список используемой литературы
Приложения
Введение
В настоящее время государственные органы власти большое внимание уделяют реформированию и совершенствованию бюджетноналоговой политики государства, в частности вопросам увеличения уровня собираемости налоговых поступлений в бюджеты различного уровня, обеспечения сбалансированности и самостоятельности бюджетов, а также совершенствованию межбюджетных отношений между центром и регионами. Вместе с тем актуальным является необходимость оказания некоторым регионам страны целевой государственной финансовой поддержки. Для того чтобы решить эти задачи, федеральным и региональным органам власти необходимо предоставить максимально достоверные данные о социальноэкономической ситуации в регионах, в частности, информацию о прогнозируемой величине налоговых поступлений в доходные части бюджетов регионов.
Количественно бюджетные налоговые доходы выражаются при помощи показателя налогового потенциала территории. Для оценки данного показателя в большинстве стран с рыночной экономикой применяются специальные методики, позволяющие рассчитывать налоговые поступления, аккумулируемые в бюджеты различных уровней в прогнозируемом периоде.
Необходимо отметить, что в Российской Федерации не существует единой утвержденной методики оценки величины налоговых поступлений. На настоящий момент насчитывается примерно семь различных методов, оценивающих данный показатель. При этом региональные органы власти прогнозируют налоговый потенциал по тем методикам, которые они считают наиболее приемлемыми в зависимости от региональных особенностей и уровня обеспеченности информационными и технологическими ресурсами.
В связи с этим актуальным является задача разработки комплексной методики оценки налоговых поступлений для всех регионов, которая могла бы объективно отражать их реальные налоговые возможности.
Построение такой методики предполагает детальное рассмотрение самого понятия налогового потенциала, выявление его сущности, поиска факторов, оказывающих влияние на формирование региональной налоговой базы, а также определение данного показателя в системе региональных финансовых отношений.
Достоверная и объективная оценка налогового потенциала региона, точное определение его границ и возможностей позволит решать масштабные задачи, связанные с совершенствованием налоговой системы и реформированием межбюджетных отношений.
Актуальность


Проект ФЗ о федеральном бюджете направляется Советом Государственной Думы в Совет Федерации, комитеты Государственной Думы, другим субъектам права законодательной инициативы для внесения замечаний и предложений, а также в Счетную палату РФ на заключение. Государственная Дума рассматривает проект в течение дней со дня его внесения в Государственную Думу Правительством РФ. Г осу дарственная Дума рассматривает проект в течение дней со дня его принятия в первом чтении. Государственная Дума рассматривает проект в течение дней со дня его принятия во втором чтении. В этом чтении утверждаются распределение средств из ФФФПР по субъектам РФ, основные показатели государственного оборонного заказа, расходы бюджета на финансирование целевых и иных программ. В процессе первого, второго и третьего чтения в проект ФЗ о бюджете вносятся поправки и дополнения. Государственная Дума рассматривает проект в течение дней со дня его принятия в третьем чтении, причем голосование происходит в целом, внесение в него поправок не допускается. Принятый Государственной Думой ФЗ о федеральном бюджете в течение 5 дней со дня принятия передается на рассмотрение в Совет Федерации, который должен одобрить принятый закон. Одобренный Советом Федерации ФЗ направляется Президенту РФ для подписания и обнародования. Необходимо отметить, что в составе бюджета любого уровня образуются также целевые бюджетные фонды фонды денежных средств, создаваемые за счет доходов, используемых по целевому назначению, или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или других поступлений и используемые по отдельной смете. Средства таких фондов не могут быть использованы на цели, не соответствующие их назначению . При рассмотрении структуры бюджетной системы РФ необходимо выделить понятие консолидированный бюджет, который представляет собой свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории, используемый при прогнозировании, расчетах и анализе. В нем находят отражение результаты разработки и реализации бюджетнофинансовой политики страны, условия сбалансированности доходов и расходов. Согласно ст. БК РФ федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ составляют консолидированный бюдэсет РФ бюджет субъекта РФ и консолидированные бюджеты муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъекта РФ бюджет муниципального образования и бюджеты муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет муниципального образования . РФ . Особенности региональных бюджетов будут рассмотрены подробно в п. Местный бюдэсет представляет собой форму образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования . В качестве предмета данного исследования был выбран регион, так как в настоящее время наибольшую актуальность получают вопросы, касающиеся определения налогового потенциала именно региона, а отдельного муниципального образования или страны в целом. Переход российской экономики к рынку и формирование современной налоговой системы способствовали перемене взглядов ученых и политиков на проблемы региональной экономики. При этом большое количество работ посвящалось развитию экономики регионов, что проявилось в формировании научного направления, именуемого региональной экономикой. В Большой советской энциклопедии понятие регион от лат. Одно из определений понятия региона было сформулировано в г. Некрасовым. Под регионом он понимал крупную территорию сараны с более или менее однородными природными условиями и характерной направленностью развития производительных сил на основе сочетания комплекса природных ресурсов с соответствующей сложившейся и перспективной материальнотехнической базой, производственной и социальной инфраструктурой . Авторы современных публикаций вкладывают различный смысл в данное понятие. Одни употребляют его как синоним термина район, другие под регионом понимают союзную республику, а третьи при определении региона исходят из структуры бюджетной системы РФ , , 2.