Воздействие налоговых ставок и механизма налогового администрирования на деятельность организаций

• Автор: Бородачев, Алексей Андреевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 159 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. СНИЖЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1. Анализ направлений налоговой реформы в РФ.

1.2. Возможность и перспективы продолжения снижения налоговой нагрузки на предприятия.

1.3. Ограничения возможного снижения налоговых ставок

1.4. Общая характеристика ситуации в сфере инвестицийзо

1.5. Направления снижения налоговой нагрузки на предприятия

1.6. Возможности предприятий в новой системе взаимодействия с налоговыми органами.

Результаты и выводы

ГЛАВА 2. РЕАКЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ НА ИЗМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И СНИЖЕНИЕ ИЗДЕРЖЕК, СВЯЗАННЫХ С НАЛОГОВЫМ АДМИНИСТРИРОВАНИЕМ.
2.1. Налог овые инструменты повышения конкурентоспособности ПРЕДПРИЯТИЙ.
2.2. Влияние налоговых изменений ЕСН или НДС на экономическое
СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ.
2.3. Количественные оценки влияния налоговых изменений, несвязанные
С АНКЕТИРОВАНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЙ
2.4. Предложения предприятий по совершенствованию налоговой
СИСТЕМЫ.
2.5. Возможности участия предприятий в работе консультационных рабочих групп.юо
2.6. ВОЗМОЖНОСТИ ОЦЕНКИ ПОСЛЕДСТВИЙ налоговых изменений на основе АНКЕТИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
Результаты и выводы.
ГЛАВА 3. КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ ОЦЕНКИ ПОСЛЕДСТВИЙ НАЛОГОВЫХ НОВАЦИЙ.
3.1. Линейная модель для оценки реакции предприятий на изменение налоговых ставок.
3.2. Вероятностная модель оценки эффективности передачи отчетности по телекоммуникационным каналам.
3.3. Метод поиска оптимального режима налогообложения поданным опроса предприятий
3.4. Рекомендации по выработке обоснованных предложений по изменениям налогового режима и изменении налоговых процедур.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА


Отказ от многочисленных частных изменений налогового законодательства в пользу долгосрочной политики сокращения числа налогов и снижения ставок на практике подтвердил свою экономическую целесообразность, улучшил баланс интересов государства и предприятий налогоплательщиков. Однако потенциал совершенствования российский налоговой системы и процедур налогового администрирования далеко не исчерпан. Налоговая система пока не в полной мере соответствует целям долговременного устойчивого экономического роста и финансовой стабильности, что, в частности, регулярно отмечается главой государства в ежегодных посланиях Президента РФ Федеральному Собранию. Несовершенство процедур налогового администрирования, а также построения планов и последовательности снижения элементов налоговой нагрузки приводит к неэффективному расходу ресурсов, а также недобору налогов, формирующих доходную часть госбюджета. Между тем научнообоснованные количественные методы оценки реакции предприятийналогоплатсльщиков на изменение налогового режима и налоговых процедур позволяют сократить неэффективные издержки как предприятий, так и самих налоговых органов. Проблемам организации налогообложения, теории и методологии построения систем налогового администрирования посвящено немало научных и научнопрактических работ и исследований. Однако в структуре научных исследований и публикаций по вопросам налогообложения преобладают работы, содержащие комментарии, разъяснения и расчеты, касающиеся в основном особенностей наиболее актуальных проблем налогового законодательства. Между тем на фоне постоянного и активного изменения, совершенствования напогового законодательства заметен определенный дефицит работ, посвященных оценкам экономических последствий возможных вариантов предстоящих налоговых изменений. Руководители предприятий или налоговых органов нуждаются в научнообоснованных количественных методах для оценки влияния изменений налоговой системы и налоговых процедур на экономические результаты деятельности иредприятийналогоплателыциков. В связи с этим возникает потребность в разработке комплекса мер по созданию инструментов для планирования деятельности предприятий в условиях вероятного пересмотра ставок и механизмов взимания отдельных видов налогов. Таким образом, актуальной является задача разработки методов прогнозирования возможной реакции предприятий на изменение режима налогообложения, а также методов сокращения издержек предприятий при взаимодействии с территориальными налоговыми органами. Это подтверждается также постоянной деятельностью правительства, законодательных органов, бизнессоюзов но совершенствованию налоговых процедур с учетом прогнозов реакции иредприятийналогоплателыциков на возможное изменение налогового режима. Недостаточная теоретическая и методическая проработка проблем планирования деятельности предприятий с учетом изменений хозяйственных условий в связи с пересмотром режима налогообложения определили выбор темы, объекта и цели диссертационного исследования, а также сформировали его исходные позиции. Цель работы состоит в научном обосновании и разработке методов оценки влияния изменений налогового режима на деятельность предприятий, а также в сокращении издержек предприятий за счет оптимизации налогового администрирования. Достижение названной цели предполагает необходимость решения следующих задач. Объект и предмет исследования механизм и проблемы взаимоотношений предприятийналогоплателыциков, нуждающиеся в сокращении налоговой нагрузки, а также в снижении издержек на выполнение формальных процедур, связанных с налоговым администрированием. Теоретической и методологической базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученыхэкономистов по проблемам налогообложения, финансов и налогового планирования. Использовались методы теории управления, системного анализа и экономикоматематического моделирования. Информационной базой исследования являются данные Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ. Федеральной службы государственной статистики РФ, а также ряда промышленных предприятий. Основные научные результаты, полученные автором, заключаются в следующем рис. Рис.