Управление капиталом кредитных организаций в условиях интеграции российских банков в мировую финансовую систему

• Автор: Клименкова, Марина Геннадьевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Новосибирск
• Количество страниц: 183 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПОНЯТИЯ КАПИТАЛА БАНКА И ОЦЕНКИ ЕГО ДОСТАТОЧНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С РОССИЙСКИМИ И ЗАПАДНЫМИ УСЛОВИЯМИ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ
1.1 Сущность, виды и нормативноправовое регулирование банковского капитала с точки зрения российских и международных стандартов управления
1.2 Оценка достаточности капитала российские и международные требования к определению.

1.3 Влияние введения МСФО на оценку собственного капитала российских банков.

1.4 Проблемы оценки и управления собственным капиталом

в российских банках

2 ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ И УПРАВЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫМ КАПИТАЛОМ В РОССИЙСКИХ БАНКАХ

2.1 Сравнительный анализ соглашений Базель I и Базель II в условиях интеграции российских банков в мировую финансовую систему
2.2 Анализ факторов, влияющих на оценку и управление собственным капиталом российских банков
2.3 Формирование системы оценки и управления собственным капиталом в российских банках.
2.4 Совершенствование методических подходов к оценке достаточности капитала в российских банках
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИЧЕСКИХ ПОДХОДОВ К ОЦЕНКЕ И УПРАВЛЕНИЮ КАПИТАЛОМ БАНКОВ
НА ПРИМЕРЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА Ш.
3.1 Методика оценки достаточности капитала
3.2 Совершенствование методических подходов к оценке достаточности капитала банка на примере деятельности банка КЬИМ.
3.3 Оценка влияния рисков концентрации портфелей активов на оценку достаточности капитала банка на примере деятельности
банка
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


П О методике определения собственных средств капитала кредитных организаций отождествляет понятия собственный капитал и собственные средства. Второй подход функциональный под собственным капиталом банка определяет величину, рассчитываемую по тем же статьям собственных и привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. При данном подходе сущность собственного капитала поставлена в зависимость от его функций. Однако, по мнению автора, только с позиции функций не совсем справедливо определять сущность собственного капитала если в структуру капитала включена часть средств, принадлежащих другому собственнику и принятая банком лишь во временное пользование, то такой капитал сложно однозначно трактовать как собственный. Третий подход ресурсный рассматривает собственный капитал банка как банковский ресурс и источник финансирования банковской деятельности , с. Фактически, согласно данному подходу, собственный капитал ничем не отличается от других источников финансирования деятельности банка, что, на взгляд автора не отражает полной сущности собственного капитала банка. С учетом тенденций глобализации бизнеса, слияний и поглощений крупными хозяйствующими субъектами более мелких, особое значение имеет стоимостной подход. Согласно этому подходу, собственный капитал банка является критерием оценки деятельности банка. В финансовом менеджменте именно данный аспект сущности собственного капитала лежит в основе оценки стоимости предприятия, что отражено в работах российских специалистов , , . Собственный капитал банка должен отражать стоимость банка как объекта куплипродажи, то есть отражать потребительскую, балансовую и рыночную стоимость банка. Однако, данное определение, на взгляд автора, относится именно к стандартным подходам, используемым для определения сущности собственного капитала, и не является актуальным на сегодняшний день. Понятие собственного капитала банка с точки зрения его определения и регулирования Банком России, существенно менялось на протяжении последних двух десятков лет. С по гг. Письма Госбанка СССР от г. Под капиталом понималась расчетная величина, включающая в себя фонды банка за минусом курсовых разниц по переоценке собственных средств в иностранной валюте, счета коммерческих банков для учета операций по расчетным чека, финансирование капитальных вложений по государственному плану, прибыль отчетного года. Из полученной суммы исключались дебиторская задолженность, основные средства, капитальные вложения, расходы будущих периодов, убытки отчетного года. Принципиальным было то, что в состав собственного капитала не были включены основные средства. О резервах по ссудной задолженности как части собственного капитала вообще не было и речи. С г. Письма ЦБР от г. Резервы, создаваемые по ссудам, стали включаться в расчет собственного капитала только с г. Письма ЦБР от г. С г. ГКО, ОФЗ, в состав собственного капитала банка стали включать сумму кредитового сальдо по полученному авансом накопленному купонному доходу по купонным долговым обязательствам , с. Впервые разделение собственного капитала банка на основной и дополнительный современная схема определения произошло с г. Положение Центробанка России от 1 г. П, где к дополнительному капиталу были отнесены субординированные кредиты. Позже, в г. Величина основного капитала уменьшается на нематериальные относились только кредиты, предоставленные юридическим лицом, и те, по которым банк не предоставлял обеспечение. В настоящее время собственный капитал банка определяется на основании Положения Банка России 5П 6. Согласно данному документу, собственный капитал банка состоит из основного и дополнительного капитала. К основному капиталу относятся уставный капитал, эмиссионный доход, фонды банка, прибыль текущего года, прибыль предшествующих лет, подтвержденная внешними аудиторами активы, непокрытые убытки прошлых лет, убыток отчетного года и др. Принципиальным является вычитание из основного капитала источников, при формировании которых использовались ненадлежащие активы.