Формирование и оценка качества системы внутреннего контроля кредитной организации

• Автор: Морковкина, Елена Борисовна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Иваново
• Количество страниц: 160 с.

Оглавление
Глава 1. Теоретические аспекты понятия и сущности системы внутреннего контроля кредитной организации

1 1.1. Понятие и сущность системы внутреннего контроля кредитной

организации.

1.2. Система внутреннего контроля как элемент корпоративного

управления кредитной организации

Выводы по первой главе

Глава 2. Основы формирования и оценки качества системы внутреннего контроля кредитной организации

2.1. Основные элементы, формирующие систему внутреннего

контроля кредитной организации

2.2. Подходы к оценке качества системы внутреннего контроля

российский и зарубежный опыт
Выводы по второй главе
Глава 3. Разработка алгоритма совершенствования оценки качества системы внутреннего контроля кредитной организации
3.1. Рекомендации по уточнению методики Банка России для оценки
качества системы внутреннего контроля кредитной организации.
3.2. Апробация рекомендаций по уточнению методики Банка России для оценки качества системы внутреннего контроля кредитной
организации
Выводы по третьей главе
Заключение
Список использованных источников


Вовторых, в настоящее время собственники компаний часто концентрируют свою работу на стратегическом развитии бизнеса, а текущая работа по выполнению решений и планов собственников остается за наемными менеджерами. При этом потребность в контроле со стороны собственников возрастает и, что очевидно, затрудняется. См. Суйц В. П. Система внутреннего контроля в банке В. П. Суйи, Ж. В. Закарая И Аудит и финансовый анализ. С. 5. Втретьих, развитие холдинговых структур, объединяющих в своем составе предприятия, кредитные, инвестиционные и другие организации, требует комплексного контроля над денежными потоками, системой управления и финансовым состоянием каждой бизнесединицы, входящей в структуру группы. Эти цели могут быть успешно достигнуты при рационально организованной системе внутреннего контроля. Вчетвертых, тенденции в сфере регулирования рынка ценных бумаг, как в российском, так и зарубежном законодательстве, обязывают компании создавать систему внутреннего контроля, обеспечивающую достоверность финансовой отчетности. В России новое Положение о внутреннем контроле профессионального участника, рынка ценных бумаг определяет порядок организации и осуществления профессиональным участником рынка ценных бумаг контроля за соответствием деятельности профессионального участника требованиям законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в том числе нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, законодательства Российской Федерации о защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, законодательства Российской Федерации о рекламе, а также соблюдением внутренних документов профессионального участника, связанных с его деятельностью на рынке ценных бумаг. Осуществление внутреннего контроля возлагается на контролера профессионального участника1. В Соединенных Штатах Америки в году был принят закон СарбэйнаОксли далее X x , направленный на упорядочивание работы финансовых служб, прозрачность операций и независимость контролеров. См. Об утверждении положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг приказ ФСФР РФ от марта пзн Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. Ха . Среди положений X самым обременительным является пункт 4. Вместо неустойчивых систем управления, основанных на опыте руководства финансовых служб, их здравом смысле и проверках, происходящих только в случае возникновения проблем, пунктом 4 введено понятие прозрачности систем управления, нацеленных на то, чтобы более полно контролировать работу руководства. Целыо подобного комплексного подхода управления качеством является предотвращение мошенничества. В соответствии с Пунктом 4 X от всех открытых акционерных обществ требуется включать внутренние отчеты в свою ежегодную отчетность. Подобная система утверждает ответственность руководства за установление и поддержание работы соответствующих структур внутреннего контроля и процедур финансовой отчетности. Правила также включают в себя оценку эффективности этих структур и процедур финансовой отчетности со стороны руководства компании. В то же время в ежегодный отчет компании контролеры должны включить оценку работы руководства в соответствии с принятыми стандартами. Таким образом, организации должны вводить системы внутреннего контроля, оценивать их уязвимость и определять пути оценки их эффективности. Необходимость соответствия требованиям этого закона заставляет организации внедрять современные формы документооборота, перестраивать системы управления, что в итоге позволяет руководству этих организаций предупреждать риски, преодолевать трудности, и в целом повышать эффективность и конкурентоспособность. Таким образом, зарубежные и российские организации в настоящее время имеют значительную потребность в серьезной методологической поддержке при разработке новой и совершенствовании действующей системы внутреннего контроля. Прежде чем раскрывать сущность системы внутреннего контроля кредитной организации, определим термин внутренний контроль. Сегодня понятие внутреннего контроля не является новым.