Основные направления развития российской налоговой системы в рыночных условиях хозяйствования

• Автор: Абдулгалимов, Абдусалим Минхаджович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Махачкала
• Количество страниц: 303 с.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение.

Глава 1. Концептуальные основы налогообложения

1.1. Налогообложение в контексте становления и развития общества и государства

1.2. Экономическое содержание и формы реализации налоговых отношений.

1.3. Принципы организации налогообложения как исходные положения налоговой политики государства

Глава 2. Налогообложение в механизме взаимодействия основных

экономических субъектов государство, организации, население

2.1. Механизм взаимодействия основных экономических субъектов.

2.2. Влияние налогообложения на соотношение между основными экономическими субъектами.

2.3. Моделирование расширенного воспроизводства с учетом налогового фактора.

Глава 3. Налоговое регулирование реального сектора экономики.
3.1. Влияние налогообложения на реальный сектор экономики
3.2. Формирование благоприятной налоговой среды в целях
активизации инвестиционной деятельности организаций.
Глава 4. Стимулирующий потенциал налогообложения в условиях
российской экономики.
4.1. Проблема снижения налогового бремени и переложение налоговой нагрузки.
4.2. Систематизация налогообложения как необходимое условие обеспечения справедливого распределения налоговой нагрузки.
4.3. Реализация стимулирующего фактора налоговых отношений в налоговой системе Российской федерации.
Глава 5. Налогообложение как инструмент структурной политики
государства
5.1. Роль налогообложения в реализации структурной политики государства
5.2. Характеристика основных направлений воздействия налоговой политики на структурные преобразования в экономике.
Глава 6. Основные направления формирования эффективной
системы налогообложения.
6.1. Совершенствование налогообложения и перспективы оптимизации системы налогообложения в Российской Федерации.
6.2. Подход к формированию оптимального уровня налогообложения организаций
6.3. Оптимизация соотношения прямого и косвенного налогообложения как необходимое условие повышения экономической активности субъектов экономики
Заключение
Литература


Наиболее характерные для данного общества и наиболее часто совершающиеся закономерные из них и образуют функции налога. Функция налога показывает на роль налогообложения в решении целей и задач, стоящих перед обществом и отражает характер экономической, социальной и т. Таким образом, характер налоговых отношений, складывающихся в обществе на данное время, определяет содержание функций налогов, их качество и количество. Неодинаковый подход к раскрытию вопроса о функциях налога у различных авторов оставляет этот вопрос нерешенным. Поэтому в экономической литературе встречаются различные комбинации большого перечня функций налогов. Таким образом, функции налога определяются налоговыми отношениями, которые в свою очередь предопределены характером производственных отношений, сложившихся в обществе и задачами, поставленными обществом перед государством. Характер налоговых отношений, и роль налогообложения в решении политических, социальноэкономических и т. Исходя из общественноэкономического назначения и роли налогов в решении задач, стоящих перед обществом, налоговые отношения можно классифицировать на фискальные распределительные, регулирующие и социальные отношения. Распределительные налоговые отношения складываются при распределении средств, заработанных хозяйствующими субъектами и 1ражданами, в бюджет. С одной стороны, являясь частью производственных отношений, налоговые отношения складываются на стадии распределения стоимости вновь созданного продукта работ, услуг. С другой стороны, являясь источником обеспечения государства финансовыми ресурсами, необходимыми ему для выполнения возложенных на него функций, налоги исполняют роль важнейшего экономического регулятора как на макро экономическом уровне, так и на микроэкономическом уровне. Познание природы налога и исследование его роли в современных условиях общественноэкономического развития позволяет выделить следующие функции фискальную распределительную, регулирующую, социальную. Являясь основным источником государственных доходов, налоги выполняют свою распределительную функцию. Налоговые доходы государственного бюджета это доходы, получаемые в результате распределения части дохода прибыли юридических и физических лиц путем налогообложения. Эти отношения существовали в условиях эксплуататорских обществ, и будут существовать и в условиях гражданского общества. Однако принципиальное значение приобретает тот факт, что в условиях гражданского общества, когда государство становится гарантом обеспечения конституционных прав граждан и организаций, когда одним из основополагающих принципов гражданского общества становятся социальносправедливые налоговые отношения, эти отношения приобретают характер самообложения граждан и организаций. Государство уже не стоит в стороне от остального общества, оно становится активным участником решения социальноэкономических проблем граждан и организаций, фактором нормального жизнеобеспечения всех и каждого. В этих условиях налоги не будут характеризоваться как принудительные изъятия, они характеризуются как добровольные взносы 1раждан и организаций, направляемые на содержание государства. В налоговые отношения закладывается элемент самостоятельности участия каждого в этих отношениях. Другими словами, при налогообложении происходит распределение части средств, принадлежащих гражданам и организациям по праву собственности в пользу государства для того, чтобы оно исполняло свои функции по обеспечению прав и собственности всех граждан и хозяйствующих субъектов. Поэтому на современном этапе сущность налога проявляется в отношениях, характеризующихся не как принудительно грабительские отношения, а как добровольносамостоятельные, возникающие при распределении средств между гражданами и организациями и государством. Следовательно, сущность налога, в части отношений, складывающихся при формировании доходной части государственного бюджета, проявляется в распределительных отношениях, а не в сугубо фискальных. Превалирование распределительного характера в налоговых отношениях и указывает на наличие распределительной функции налога.