Капитализация как основа развития банковской системы России

• Автор: Терешкова, Галина Евгеньевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2009
• Место защиты: Санкт-Петербург
• Количество страниц: 363 с. : ил.

Оглавление
Введение.

ГЛАВА 1. Теоретические основы капитализации.

1.1. Понятие капитала банка.

1.2. Понятие капитализации и факторы, ее определяющие.

1.3. Сущность и факторы капитализации банковского сектора.

1.4.0сновные методологические подходы к повышению капитализации банков

ГЛАВА 2. Этапы капитализации банковской системы России в историческом аспекте.

2.1. Особенности образования и становления российского банковского капитала

2.2. Современное состояние капитализации банковской системы России.

2.3. Проблемы капитализации российского банковского сектора

ГЛАВА 3. Современная методология оценки достаточности капитала банка и ее влияние на капитализацию банковского сектора теоретические и практические аспекты
Щ 3.1. Международные стандарты достаточности капитала банка, их
анализ и декомпозиция
3.2. Методология оценки достаточности капитала банка, применяемая в России.
3.3. Конвергенция российских и международных требований к капиталу банков
3.4. Компаративный анализ внедрения международных стандартов достаточности капитала банка в странахчленах ЕС и России
3.5. Последствия внедрения в России международных стандартов достаточности капитала банка.
ГЛАВА 4. Концепция повышения капитализации банковской системы России
4.1. Новые вызовы и перспективы роста капитализации банковской
V системы России.
4.2. Направления развития конвергенции российских и международных стандартов достаточности капитала банка
4.3. Комплекс организационноэкономических рекомендаций по повышению капитализации банковской системы России
4.4. Направления повышения капитализации банковской системы России в кризисных УСЛОВИЯХ
Заключение
Библиографический список
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Введение
Актуальность


Для хеджирования чистых инвестиций в зарубежную компанию часть прибыли или убытка по инструменту хеджирования, эффективность которого установлена, признается непосредственно на счете учета капитала в отчете об изменениях в капитале. Неэффективная часть отражается на счете прибылей или убытков . Согласно МСФО основные учетные правила при хеджировании представлены в таблице 2. Источник Грюнинг, X. Международные стандарты финансовой отчетности. Практическое руководство. М. Издательство Весь мир, . МСФО приоритет принадлежит. В ней много лишней и малопонятной для инвесторов информации. Международные. При этом, уменьшаются собственные средства капитал банка что, несомненно, оказывает влияние на основные финансовые показатели его деятельности. Суммируя сказанное, следует отметить, что балансовая стоимость капитала, рассчитанная по МСФО, возможно, представляет собой более объективную количественную оценку капитала банка. Регулятивный капитал банка это капитал, необходимый банку для проведения соответствующих операций и достаточный для покрытия принимаемых им на себя рисков, величина которого должна. Кроме того, регулятивный капитал являетсяобязательным капиталом, которым должен располагать банк для эффективного функционирования. Базель I исходит из концепции регулятивного капитала. Правда, как действующий стандарт, Базель 1 не является образцом совершенства, поскольку определяет требования к капиталу без учета реальной потребности в нем банков. Вероятно поэтому, Базель II предпринял попытку вывести технику реализации концепции регулятивного капитала на качественно новый уровень уровень оценок, ориентированных на рынок 8. По действующим международным стандартам регулятивный капитал банка определяется как трехуровневая структура. Исходя из надзорных целей, Базельский комитет по банковскому надзору предложил разделить капитал на три порядка таким образом, чтобы, по меньшей мере, базы капитала составил сердцевинный капитал или капитал 1го порядка, включающий такие элементы, как акционерный капитал, открытые резервы и гибридные инструменты сердцевинного капитала другие элементы капитала отнести к дополнительному капиталу 2го и 3го порядка, при условии, что сумма капитала 2го и 3го порядка не должна превышать сердцевинный капитал. Составные элементы регулятивного капитала банка представлены на рисунке 1, разработанном автором. Рис. Составные элементы регулятивного капитала банка. Акционерный капитал представляет собой капитал, состоящий из выпущенных и полностью оплаченных обыкновенных акций и не кумулятивных привилегированных ценных бумаг исключая кумулятивные привилегированные цепные бумаги. Причем, к некумулятивным привилегированным ценным бумагам относятся ценные бумаги, которые дают право только на получение текущего дивиденда, а к кумулятивным привилегированным ценным бумагам относятся ценные бумаги, которые даюг право на получение как текущего, так и не выплаченного ранее дивиденда 9. Открытые резервы представляют собой резервы, созданные или увеличенные в результате ассигнования нераспределенной прибыли или других излишков таких, как премии по акциям, чистая прибыль, общие резервы и законные резервы . В некоторых странах ЕС в состав открытых резервов включаются также и общие фонды такие, например, как фонд на покрытие общих банковских рисков. К гибридным инструментам сердцевинного капитала относится ряд инновационных и неинновационных инструментов капитала, сочетающих в себе некоторые характеристики акционерного и заемного капитала. Гак называемые инновационные инструменты, имеющие конечный срок действия например, анонимное участие в капитале или синтетический срок действия например, посредством увеличения процентной ставки, ограничены суммарного сердцевинного капитала. Неинновационные инструменты с бесконечным сроком действия и без возможности повышения процентной ставки, но с правом эмитента на погашение, не подпадают под это ограничение. К капиталу 2го порядка относится дополнительный капитал, который включает 1 скрытые резервы 2 резервы переоценки 3 общие резервы 4 гибридные инструменты заемного капитала 5 долгосрочный субординированный долг.