Эффективность налогового контроля и пути ее повышения : на примере материалов выездных налоговых проверок

• Автор: Готаидзе, Давид Нугзарович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2010
• Место защиты: Ростов-на-Дону
• Количество страниц: 199 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
I. ТЕОРЕТИКОМЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В СОВРЕМЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ

1.1 Природа налогового контроля и его организация в РФ

1.2 Методики налогового контроля и налоговые риски.

1.3. Порядок взаимодействия налоговых органов с различными государственными контролирующими структурами в рамках налогового контроля.
1.4. Урегулирование налоговых споров, возникающих в процессе налоговых взаимоотношений

II. ЭМПИРИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК.

2.1 Роль налоговых проверок в повышении эффективности налогового контроля.

2.2 Анализ основных процессов проведения выездных налоговых проверок

2.3 Оценка эффективности налогового контроля по результатам выездных налоговых проверок и ее совершенствование на примере Краснодарского
III. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК.
3.1 Формирование алгоритма отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок по регламентируемым критериям на примере строительной отрасли
3.2 Моделирование системы урегулирования налоговых споров в досудебном
порядке на примере межрайонной инспекции ФНС РФ.
3.3. Разработка шкалы балльной оценки труда налогового инспектора и критериев его формирующих на межрайонном уровне налоговых органов РФ
3.4 Формирование учебных кейсов для повышения профессиональной подготовки налоговых инспекторов, принимающих участие в выездных налоговых
проверках.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность


Раскроем особенности специфических функций подсистем налогового администрирования при взаимодействии с подсистемой Прогнозирование и планирование налоговых поступлений в бюджетную систему. Подсистема Организация деятельности налоговых органов и их взаимодействие обеспечивает организационное закрепление функции прогнозирования и планирования налоговых поступлений за соответствующими структурами, подразделениями ФНС России и других налоговых органов. В Российской Федерации ведутся государственные реестры ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, содержащие соответственно сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иные сведения о юридических лицах, индивидуальных предпринимателях и соответствующие документы. Единство и сопоставимость указанных сведений обеспечиваются за счет соблюдения единства принципов, методов и форм ведения государственных реестров. Па основе учета налоговых поступлений формируется отчетность о налоговых поступлениях в разрезе контингента налогов и сборов. Вместе с тем создаются базы данных о налоговых поступлениях и показателях хозяйственнофинансовой деятельности крупнейших и бюджетообразующих налогоплательщиков. Объемы возможного доначисления налогов и сборов недоимок в результате контрольной деятельности целесообразно прогнозировать и учитывать при разработке планов налоговых посту плений Повышению обоснованности прогнозов доначислений налогов и сборов способствует аналитическая обработка материалов проверок. Кроме того, при обосновании прогнозов налоговых поступлений целесообразно учитывать намечаемые организационные меры, осуществляемые налоговыми органами. Подсистема Анализ налоговых поступлений, налоговой отчетности, социальноэкономических показателей теснейшим образом связана с прогнозированием и планированием налоговых поступлений. С одной стороны, при разработке планов необходимо использовать аналитические материалы, а с другой анализ фактических налоговых поступлений важен для оценки обоснованности плановых показателей. Воздействие на процесс прогнозирования налоговых поступлений подсистемы Регулирование налоговых поступлений, реструктуризации задолженности проявляется в прямой оценке величины налоговых поступлений, подлежащих перечислению налогоплательщиками в планируемом периоде вследствие наступления сроков. Материалы по управлению задолженностью учитываются при обосновании налоговых поступлений по отдельным налогам как на год в целом, так по кварталам и месяцам. Рассмотрев различные подходы к определению налогового контроля, можно сделать вывод, что налоговый контроль представляет собой деятельность государственных органов по обеспечению полноты и своевременности выполнения налоговых обязательств налогоплательщиками и налоговыми агентами путем осуществления законодательно регламентируемого комплекса мероприятий. НК РФ. Налоговые органы, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов и органы внутренних дел в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач. При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике плательщике сбора, налоговом агенте, полученной в нарушение положений Конституции РФ, НК РФ, федеральных законов, а также в нарушение принципа сохранности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, вчастиости адвокатскую и аудиторскую тайну. Налоговый контроль можно рассматривать в разных аспектах организационном, методическом и техническом. Налоговый контроль может рассматриваться только как система взаимосвязанных . Рисунок 1. Налоговым кодексом РФ. Законом РФ от марта г. Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от сентября г.