Основные инструменты оценки и оптимизации налогового бремени хозяйствующего субъекта при общем режиме налогообложения

• Автор: Сунь Юй
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2011
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 154 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИКОМЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА
1.1 Теоретический и ретроспективный анализ понятийного аппарата формирования налогового бремени

1.2 Методики расчета налогового бремени

1.3 Направления оптимизации налогового бремени экономического субъекта

2. ИНФОРМАЦИОННОАНАЛИТИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ

2.1. Учетная система регулирования взаимоотношений экономических субъектов с бюджетом и внебюджетными фондами

2.2. Анализ налоговой нагрузки экономического субъекта

2.3 Применение инструментов оптимизации налогового

бремени экономических субъектов

3. ПРИМЕНЕНИЕ КАЗУАЛЬНОГО ПОДХОДА И СТАТИСТИЧЕСКИХ МЕТОДОВ К ФОРМИРОВАНИЮ И РАСПРЕДЕЛЕНИЮ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА
3.1 Модель формирования и распределения налоговой нагрузки
3.2 Методические рекомендации по использованию инструментов оптимизации налогового бремени на основе казуального подхода
3.3. Модель прогнозирования налогового бремени с помощью статистических методов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ


До XVII века все представления о налогах носили случайный и бессистемный характер, что не позволяет относить их к серьезным теоретическим работам в данной области. Замена временных и чрезвычайных налогов на регулярные и всеобщие платежи вызвало их неприятие населением. Данное обстоятельство потребовало от финансовой науки теоретического обоснования такого явления, как налоги. К. Маркс писал В налогах воплощено экономически выраженное существование государства. Чиновники и попы, солдаты и балетные танцовщицы, школьные учителя и полицейские, греческие музеи и готические башни, цивильный лист и табель о рангах все эти сказочные создания в зародыше покоятся в одном общем семени в налогах3. С середины XIII в. Вес начиналось с десятины Пер. П.П. Ланина М. Прогресс, . Алексеенко М. М. Взгляд на развитие учения о налогах М. М. Алексеенко Харьков, . Маркс К. Энгельс Ф. Соч. Налог становится настолько обычным источником государственных средств, что известный политический деятель Северной Америки Б. Франклин мог сказать, что платить налоги и умереть должен каждый. На исключительное значение налогов для государства, но уже с классовых позиций обращал внимание К. Маркс Налог это материнская грудь, кормящая правительство Налог это пятый бог рядом с собственностью, семьей, порядком и религией. Когда французский крестьянин хочет представить себе черта, он представляет его в виде сборщика налогов2. Основные налоговые теории стали формироваться в качестве законченных учений начиная с XVII в. Общая теория налогов. Основные ее направления складывались под непосредственным воздействием экономического развития общества. Под налоговыми теориями следует понимать ту или иную систему научных знаний о сути и природе налогов, их месте, роли и значении в экономической и социальнополитической жизни общества. Иными словами, налоговые теории представляют собой различные модели построения налоговых систем государства в зависимости от признания за налогами того или иного назначения. В более широком смысле налоговые теории представляют собой любые научнообобщенные разработки общие теории налогов, в том числе и по отдельным вопросам налогообложения частные теории налогов. К частным налоговым теориям относятся учения о соотношении различных видов налогов, числе налогов, их качественном составе, ставке налогообложения и т. Вес начиналось с десятины Пер. Б.Е. Ланина М. Прогресс, . Маркс К Энгельс Ф. Соч. Т. 4, С. В данном случае нас более интересуют вопросы, рассматриваемые в общих теориях налогообложения. Одной из самых первых общих налоговых теорий является теория обмена, которая основывается на возмездном характере налогообложения. Суть теории заключается в том, что через налог граждане покупают у государства услуги по охране от нападения извне, поддержанию порядка и т. Однако данная теория была применима только в условиях средних веков, когда за пошлины и сборы покупалась военная и юридическая зашита, как будто между королем и подданными действительно заключался договор. В таких условиях теория обмена являлась формальным отражением существующих отношений1. В эпоху просвещения появляется разновидность теории обмена атомистическая теория. Ее представителями выступали французские просветители Себастьен Ле Претр де Вобан гг. Шарль Луи Монтескье гг. Данная теория признает, что налог есть результат договора между фажданами и государством, согласно которому подданный вносит государству плату за охрану, защиту и иные услуги. Никто не может отказаться от налогов, так же как и от пользования услугами, предоставляемыми государством. Вместе с тем, в конечном счете этот обмен выгодный, поскольку самое неспособное правительство дешевле и лучше охраняет подданных, чем если бы каждый из них защищал себя самостоятельно. Иными словами, налог выступал платой общества за выгоды и мир гражданам. Именно таких позиций придерживались также английский философ Томас Гоббс гг. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение УчебникТ. Ф. Юткнна 2е изд. М. ИНФРЛМ, .