Теория и методология налогового администрирования на уровне межгосударственного взаимодействия

• Автор: Арсеньева, Валерия Александровна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 413 с. : ил.

Содержание
Введение.

1. Теоретические проблемы формирования

эффективного механизма налогообложения в системе межстранового взаимодействия

1.1. Устойчивое развитие в рамкахмежгосударственного взаимодействия

1.2. Теоретические основымежстранового налогового администрирования

1.3. Гармонизация налоговых отношений в рамках межгосударственной экономической интеграции сущность и специфика

2. Методологические основы концепции развития

национальных налоговых систем

в рамках межгосударственного взаимодействия.

2.1. Типология и классификация налоговой политики зарубежных стран

2.2. Налоги и национальные налоговые системы
принципы и механизм администрирования
2.3. Диахронический и синхронический аспекты
межстранового налогового администрирования.
3. Методические аспекты формирования
унифицированного налогового пространства.
3.1. Концепция формирования согласованной налоговой политики
в процессе гармонизации принципов налогового законодательства
3.2. Пути гармонизации косвенного и прямого налогообложения
3.3. Сравнительный анализ моделирования
межстранового администрирования налоговых систем.
4. Проблемы и противоречия гармонизации
налогового пространства в мировой экономике
4.1. Проблемы сближения и гармонизации методологии
и практики налогообложения субъектов экономических отношений.
4.2. Формы и методы налогообложения, обеспечивающие единообразие функционирования налоговых систем
в структуре межстранового взаимодействия.
4.3. Устранение двойного налогообложения
как основа расширения экономического пространства
5. Основные направления посткризисного
администрирования межстрановых налоговых систем
5.1. Налоговое администрирование национальных налоговых систем механизм формирования в рамках гармонизации налоговых отношений
5.2. Основные направления обеспечения экономического роста
в процессе межстранового администрирования налоговых систем
5.3. Социальная направленность налогового администрирования
в системе межгосударственного взаимодействия.
Заключение.
Список использованной литературы


Поэтому деятельность Комитета по фискальным вопросам ОЭСР оказалась недостаточной для того, чтобы подготовить формальную основу для налогового сотрудничества между развитыми и развивающимися странами. В силу этого работа по подготовке модельной налоговой конвенции, рекомендованной для подписания между развитыми и развивающимися государствами, была взята на себя ООН. Модельная налоговая конвенция ООН была впервые опубликована в г. Данная конвенция базируется на расширенной концепции налоговой базы страны источника доходов, что предполагает классификацию практически всех видов активности на иностранной фискальной территории как деятельности, приводящей к образованию постоянного представительства 3, с. Кроме того, не предполагается снижение налогов на доходы, извлекаемые иностранными резидентами из пассивных источников. См. vi i i iii v v. .. i i xi vi v vi i. .. Еще одной отличительной чертой Модельной налоговой конвенции ООН является ее меньший акцент на вопросы борьбы с уклонением от налогообложения избежания уплаты налогов, информационной и административной взаимопомощи национальных налоговых администраций. Однако при этом в остальном Модельная налоговая конвенция ООН построена по стандартной схеме международных налоговых соглашений, она содержит те же самые разделы, что и Модельная налоговая конвенция ОЭСР. В области налогового взаимодействия группировка стран СЭВ, таким образом, оказалась даже более передовой, чем Европейское Экономическое Сообщество. Кроме того, именно на период х годов приходится процесс зарождения и развития европейской налоговой координации гармонизации, который вывел межгосударственное сотрудничество в налоговой сфере на новый уровень, способствовал началу реальной конвергенции налоговых систем стран членов ЕЭС, а затем и государств, входящих в Европейский Союз 6, с. Начало четвертого этапа развития в области межстранового налогового сотрудничества можно отнести к рубежу XX XXI вв. Отличительной чертой данного этапа является становление глобальной информационной экономики. Одновременно происходящие в мировой экономике процессы информационной и финансовой глобализации, опирающиеся на ИКТ и движущие вперед Интернетэкономику впервые с середины XIX в. Если в ходе первых трех этапов развития динамику событий в сфере межгосударственного налогового взаимодействия определяли государственные институты, отчасти в незначительной степени опережавшие естественное развитие интеграционного взаимодействия на уровне частных субъектов внешнеэкономической деятельности, то с началом информационной глобализации государственным институтам уже приходится наверстывать свое некоторое отставание от бизнеспроцессов, которые стали носить заметно больший интеграционный характер, чем в предшествующие периоды. Теперь координация национальных налоговых политик направлена на регулирование сферы электронной коммерции, на предотвращение губительной налоговой конкуренции в результате злоупотребления налогоплательщиками механизмами международной налоговой оптимизации. Следует отметить, что рост интереса к проблемам налоговой гармонизации в последнее десятилетие обусловлен введением в обращение единой валюты евро. Введение евро значительно снизило риски и издержки, увеличило прозрачность хозяйственных взаимоотношений между компаниями стран, входящих в зону евро. В соответствии с комплексным подходом к формированию согласованной налоговой политики единый налоговый механизм объединенной экономики включает в себя основные системы управления налоговыми отношениями налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговое администрирование. В зависимости от конкретных целей и задач, решаемых в рамках экономических образований, развития научной и методической базы роль каждой из систем может быть неодинаковой на разных этапах организации и формирования единого налогового пространства , с.