Становление и развитие системы налогового администрирования в Российской Федерации (вопросы теории и практики)

• Автор: Пайзулаев, Ислам Расулович
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 405 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение.

1. Теоретические основы исследования системы налогового администрирования.

1.1. Сущность налогового администрирования и его функции

1.2. Современные принципы налогового администрирования

1.3. Нормативноправовые основы налогового администрирования

2. Организационнометодические основы налоговою администрирования.

2.1. Органы налогового администрирования и пределы их компетенции.

2.2. Становление и развитие организационноуправленческой структуры системы налогового администрирования
2.3. Механизм взаимодействия налоговых органов с органами государственного управления в процессе налогового администрирования.

3. Налоговый контроль в системе налогового администрирования.

3.1. Налоговый контроль в современных условиях.
3.2. Формы, методы и результативность налогового контроля
3.3. Контроль за трансфертным ценообразованием.
4. Особенности налогового администрирования отдельных категорий налогоплательщиков.
4.1. Налоговое администрирование физических лиц
4.2. Налоговое администрирование крупнейших налогоплательщиков.
4.3. Налоговое администрирование организаций финансового сектора экономики
4.4. Налоговое администрирование субъектов малого предпринимательства
5. Направления развития системы налогового администрирования.
5.1. Комплексная модернизация налоговых органов как основа повышения качества налогового администрирования
5.2. Формирование налоговой дисциплины в контексте повышения собираемости налогов.
5.3. Налоговое консультирование как инструмент налогового администрирования
5.4. Формирование налоговой культуры как элемент развития системы налогового администрирования.
Заключение.
Список использованных источников


Важнейшим условием эффективной организации выездных налоговых проверок является проведение прсдпровсрочпого анализа, позволяющего в условиях дефицита кадровых ресурсов инспекторского состава налоговых органов, законодательно установленных жестких ограничений периодичности и продолжительности данного вида проверок выработать оптимальную стратегию организации проверки. Эта стратегия предполагает включить в программу се проведения проверку тех сфер экономической деятельности налогоплательщика и его структурных подразделений, в которых вероятность выявления нарушений налогового законодательства является максимальной позволяет определить перечень необходимых и достаточных мер для выявления данных нарушений налогового контроля, подготовить предложения по количественному, структурному и персональному составу проверяющей группы, а также осуществить комплекс иных подготовительных мероприятий, направленных на обеспечение эффективного проведения выездной проверки. Налоговый учет и отчетность призваны служить интересам всех участников налоговых отношений и выступают как важнейшее средство руководства и управления налоговым производством. Результаты учета, анализа и отчетности используются при выполнении всех остальных функций системы налогового администрирования. Налоговый контроль является ведущей функцией налогового администрирования и одним из наиболее важных условий существования налоговой системы. Функцию налогового контроля реализуют налоговые органы, а в предусмотренных НК РФ случаях также таможенные органы. Основная цель налогового контроля это обеспечение такого уровня налогового производства, при котором исключаются или сводятся к минимуму нарушения законодательства о налогах и сборах, а также выявление и предупреждение этих нарушений. Налоговый контроль, в соответствии со ст. НК РФ, может проводиться должностными лицами налоговых администраций в форме налоговых проверок получения объяснения налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов проверки данных учета и отчетности осмотра и обследования помещений и территорий, используемых для извлечения доходов в других формах, предусмотренных ПК РФ. При осуществлении налогового контроля используются документальные, фактические, расчетноаналитические и информативные методы. Методы документального контроля представляют собой изучение документа как такового. Сюда относятся формальная, счетная арифметическая и логическая проверки документов, определение их достоверности и подлинности, юридическая оценка хозяйственных операций и др. Методы фактического контроля включают в себя инвентаризацию имущества налогоплательщика привлечение специалиста контрольный запуск сырья в производство лабораторный анализ качества и др. Информативные методы включают в себя получение объяснений налогоплательщиков, различных сведений по запросам налоговых органов и т. Эффективность налогового контроля оценивается полнотой учета налогоплательщиков и объектов налогообложения, степенью мобилизации в бюджетную систему налоговых и других обязательных платежей, снижением количества судебных разбирательств по разрешению налоговых споров. Прерогативой налогового регулирования как функции налогового администрирования является поиск такого налогового режима, который бы обеспечил необходимый паритет между фискальным и регулирующим назначением налогов. Налоговая политика государства не только решает задачи обеспечения стабильной и достаточной для нормального функционирования государства доходной базы, но и основывается на необходимости регулирования экономических и социальных аспектов развития отраслей, являющихся экономическим потенциалом страны. Одновременно налоговая политика направлена па снижение деловой активности в сферах, где требуется некоторое ограничение. Основная цель регулирующей функции это достижение компромисса между фискальными интересами государства и экономическими интересами налогоплательщиков. Используя регул и руно тую функцию, государство активно участвует в перераспределительном процессе, оказывает серьезное влияние на производство, стимулируя или сдерживая его темпы.