Налоговая нагрузка в системе налоговой политики государства и организаций

• Автор: Рогожин, Антон Николаевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Саратов
• Количество страниц: 176 с. : ил.

Содержание
Введение.
Глава 1. Теоретические основы исследования налоговой нагрузки и ее регулирующее воздействие в экономике.
1.1. Экономическое содержание и роль налоговой нафузки при формировании налоговобюджетной политики государства.

1.2. Налоговая нагрузка как индикатор эффективности налоговой системы

1.3. Влияние налоговой нафузки на состояние налоговой дисциплины в стране.

Глава 2. Распределение налоговой нафузки в экономике России

2.1. Налоговая дифференциация субъектов РФ по уровню налоговой нагрузки.

2.2. Особенности налоговой нафузки в различных отраслях

Глава 3. Управление налоговой нафузкой в налоговой политике организации.

3.1. Методика расчета налоговой нафузки организации.

3.2. Взаимосвязь уровня налоговой нафузки с финансовоинвестиционными решениями организации.
3.3. Налоговый самоконтроль хозяйствующего субъекта.
Заключение.
Список использованных источников


Речь идет об оценке параметров инвестиционных основ бизнеса и капитализации прибыли, воспроизводственные финансовые процессы закладывают фундамент налогового бремени, определяют его теоретический смысл и формы практического использования. При известном допущении все совокупные финансовые результаты деятельности физических и юридических лиц стоимость имущества, прирост капитала, накопления населения и т. В то же время налог это своеобразная цена монополистической купли продажи услуг государством при выполнении им своих функций. Монополистической потому, что в данной сделке нет, и не может быть конкурентов. Продавцом выступает государство, покупателем общество в лице субъектов налогообложения предприятий, организаций, населения. Как продавец, государство заинтересовано в максимальном уровне и темпах роста налогов. Конкретные субъекты налогообложения юридические и физические лица, наоборот, заинтересованы в их минимизации. Общество же стремиться к достижению оптимального уровня налогового бремени, необходимого и достаточного для нормального функционирования всех его структур, объектов и субъектов в каждый данный момент развития. Ценность рынка названных услуг заключается в том, что свои условия диктует продавецмонополист. Однако продавец не заинтересован в подрыве основы доходных источников будущих поступлений в казну государства. Признавая налог ценой за услуги государства, необходимо определить факторы, влияющие на ее уровень. Как и в любой другой цене, в основу налога кладутся затраты, связанные в данном случае с выполнением государством своих функций. Кроме того, на уровень налогов влияют спрос и предложение, политические, социальные и прочие факторы. Спрос от общества стремление к минимизации налогов предложение диктует государство установление максимально возможного налогового бремени, столкновение интересов в демократическом обществе должно создать эффект оптимизации варианта налоговой системы в каждый данный момент развития общества. В результате устанавливается нормальная цена равновесия уровень ставок налогов, в основе которой лежат затраты государства на воспроизводство своих функций с учетом соотношения спроса и предложения. На основе вышеизложенного, мы пришли к выводу, что налог это цена, а налоговая нагрузка ценовой показатель. Налог объективен как цена, значит, и налоговая нагрузка должна быть объективно. Это подтверждает чествование налогового предела. Однако количественную величину оптимального налогового бремени оптимальную структуру бремени определить крайне сложно. Данная сложность связана в первую очередь с наличием противоположных экономических интересов участников налоговых отношений государства и налогоплательщиков. Концепция налоговой нагрузки на самом деле сложнее, чем простое предположение о равенстве налогового бремени налоговым доходам государства, макроэкономическом уровне налоговое бремя это обобщающее понятие, характеризующее в абсолютной и относительной форме ту часть произведенного обществом валового или чистого продукта, которая определяется в доход государства посредством налоговых механизмов с учетом уровня общественно необходимых потребностей и конкретных задач налоговой и социальной политики государства. Под налоговым бременем на микроуровне обычно понимают долю которая уплачивается государству в форме налогов и платежей налогового характера. Некоторые зарубежные экономисты определяют налоговое бремя как меру экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налога или налогов. Такое определение возможно, определяет суммы прибыли, дохода, которые должны оставаться у налогоплательщика после уплаты налогов для продолжения своей деятельности, воспроизводства. На микроуровне налоговое бремя отражает степень налогового давления на доходы различных категорий налогоплательщиков. Для более глубокого понимания сути обозначенной проблемы и предотвращения дальнейших неточностей проанализируем происхождение и значение терминов уровень, нагрузка, бремя.