Концепция формирования эффективного налогового администрирования в национальной налоговой системе

• Автор: Джамурзаев, Юнус Дениевич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2012
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 450 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.

1. ОРГАНИЗАЦИОННОМЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

1.1. Определение сущности налогового администрирования и его связи с налоговой политикой.
1.2. Проблемы реализации механизма налогового администрирования в России и направления их устранения

1.3. Разработка критериев оценки эффективности налогового администрирования.

1.4. Анализ методов оценки эффективности налогового администрирования.

2. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ В СИСТЕМЕ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В ЦЕЛЯХ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ НА ОПЕРАЦИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ

2.1. Обоснование необходимости снижения затрат на налоговое

администрирование путем совершенствования организационной структуры налоговых органов.

2.2. Зарубежный опыт структурной организации налоговых

органов
2.3. Исследование деятельности налоговых органов в рамках
функционального подхода.
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ КАК НАПРАВЛЕНИЕ РОСТА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1. Учетная работа налоговых инспекций как механизм организации аналитической деятельности и важный элемент контрольной работы.
3.2. Исследование трудоемкости основных функциональных операций отдела регистрации и учета налогоплательщиков.
3.3. Моделирование деловых процессов в отделе работы с налогоплательщиками и расчет трудоемкости основных функциональных операций.
3.4. Исследование трудоемкости функциональных операций в отделе учета, отчетности и анализа
4. ИССЛЕДОВАНИЕ ТРУДОЕМКОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ В ЦЕЛЯХ МИНИМИЗАЦИИ ЗАТРАТ НА ИХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ.
4.1. Моделирование деловых процессов камеральной налоговой проверки
4.2. Определение трудоемкости функциональных операций в отделах камеральных проверок
4.3. Исследование интенсивности труда налоговых инспекторов контрольного блока
4.4. Анализ эффективности функционирования отдела выездных налоговых проверок районной налоговой инспекции.
4.5. Исследование трудоемкости процессов налогового контроля на примере тематической проверки правильности исчисления налога на прибыль.
5. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПУТЕМ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК И ПОДГОТОВКИ К НИМ.
5.1. Международный опыт анализа финансовохозяйственной деятельности организаций в рамках осуществления налогового администрирования.
5.2. Совершенствование системы предпроверочного анализа и отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки в целях обеспечения максимальной результативности налоговых проверок при минимальных затратах на их проведение
5.3. Методологические подходы к проведению выездной налоговой проверки по вопросам правильности исчисления налога на прибыль.
6. ОПТИМИЗАЦИЯ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА ОДНО ИЗ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ ТРУДА НА ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОЦЕССА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
6.1. Анализ существующих подходов к определению численности персонала.
6.2. Возможные подходы к оптимизации численности работников аппарата федеральной налоговой службы.
6.3. Анализ методики расчета численности территориальных налоговых органов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


Рассматривая налоговое администрирование как систему управления государством налоговыми отношениями, необходимо особый акцент сделать на систему организационноэкономических отношений, складывающихся в процессе функционирования налоговой инспекции, как элемента налоговой системы. Система управления, используемая при налоговом администрировании, в современных условиях, имеет линейную направленность, то есть в данном случае отдается приоритет полномочиям и ответственности. Роль налогоплательщиков заключается в понимании и исполнении ими своих налоговых обязательств. Представление миссии налогового управления именно в этом качестве не только определяет его роль, но и отражает соответственно ожидания общественности. Поэтому целью управления будет выступать обеспечение непрерывного циклического процесса, протекающего в налоговых органах и приводящего к повышению эффективности использования административных ресурсов. Структура управления производственнохозяйственной организацией как объект проектирования сложная система. Она сочетает в себе как технологические, экономические, информационные, административноорганизационные взаимодействия, которые поддаются непосредственному анализу и рациональному проектированию, так и социальнопсихологические характеристики и связи. Последние определяются уровнем квалификации и способностей работников, их отношением к труду, стилем руководства. Специфика проектирования организационной структуры управления состоит в том, что она не может быть адекватно представлена в виде задачи формального выбора наилучшего варианта организационной структуры по четко сформулированному, однозначному, математически выраженному критерию оптимальности. Это количественнокачественная, многокритериальная проблема, решаемая на основе сочетания научных, в том числе формализованных методов анализа, оценки, моделирования организационных систем с субъективной деятельностью ответственных руководителей, специалистов и экспертов по выбору и оценке наилучших вариантов организационных решений. Процесс организационного проектирования состоит в последовательности приближения к модели рациональной структуры управления, в котором методы проектирования играют вспомогательную роль при рассмотрении, оценке и принятии к практической реализации наиболее эффективных вариантов организационных решений. Метод аналогий состоит в применении организационных форм и механизмов управления, которые оправдали себя в организациях со сходными организационными характеристиками целями, типом технологии, спецификой организационного окружения, размером и т. К методу аналогий относится выработка типовых структур управления производственнохозяйственных организаций и определение границ и условий их применения. Использование метода аналогий основано на двух взаимодополняющих подходах. Первый из них заключается в выявлении для каждого типа производственнохозяйственных организаций и для различных отраслей значений и тенденций изменения главных организационных характеристик и соответствующих им организационных форм и механизмов управления, которые, исходя из конкретного опыта или научных обоснований, доказывают свою эффективность для определенного набора исходных условий. Второй подход представляет, по сути, типизацию наиболее общих принципиальных решений о характере и взаимоотношениях звеньев аппарата управления и отдельных должностей в четко определенных условиях работы организаций данного типа в конкретных отраслях, а также разработку отдельных нормативных характеристик аппарата управления для этих организаций и отраслей. Экспертноаналитический метод состоит в обследовании и аналитическом изучении организации силами квалифицированных специалистов с привлечением ее руководителей и других работников для того, чтобы выявить специфические особенности, проблемы, узкие места в работе аппарата управления, а также выработать рациональные рекомендации по его формированию или перестройке исходя из количественных оценок эффективности организационной структуры, рациональных принципов управления, заключений экспертов, а также обобщения и анализа наиболее передовых тенденций в области организации управления.