Контроллинг в российском коммерческом банке

• Автор: Мырынюк, Ирина Валерьевна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 1999
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 185 с.

СОДЕРЖАНИЕ
Страница
Введение

Глава 1. Контроллинг в коммерческом банке

1.1. Контроллинг в российских банках как новая теоретическая и практическая концепция управления

.2. Планирование ядро концепции контроллинга

Глава 2. Диагностическое обследование деятельности банка составная часть контроллинга.

2.1. Комплексный диагностический обзор деятельности коммерческого

банка основа стратегического и оперативного контроллинга.

2.2. Роль показателей прибыльности коммерческого банка в системе контроллинга.

Глава 3. Контроллинг и клиенты банка

3.1. Контроль за клиентами банка
3.2. Проблемы совершенствования контроллинга в практике российских
банков
Выводы и предложения Приложения
Список использованной литературы


Расчет рыночной стоимости ряда активов представляет достаточно сложную проблему например, банковские здания не приспособленные для других видов деятельности и оборудованные специальными средствами защты и т. ГКО, ОФЗ, либо ежеквартально акции. Расчетный баланс, составленный предложенным способом, показывает менеджерам руководству банка реальную стоимость активов и пассивов банка, динамику роста цены обесценения отдельных балансовых составляющих. Реальные собственные средства кредитной организации определяются как разница между рыночной стоимостью активов, подсчитанной на определенную дату, и рыночной стоимостью обязательств. Превышение рыночной стоимости актива от его балансовой оценки образует резерв увеличения собственных средств кредитной организации и, наоборот, более низкая рыночная стоимость активов по сравнению с балансовой является величиной снижающей собственные средства банка. Существуют различные методики расчета резервов под обесценение активов, в частности резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценения инвестиций. Менеджерам постоянно приходится принимать решения о величине процентных ставок, переменных и постоянных расходах, о приобретении и использовании ресурсов. Если они не могут дать точного и достоверного прогноза об уровнях доходов выручки и затрат, их решения могут приносить вред или даже иметь разрушительные последствия. Управленческий учет связывает учетный процесс с процессом управления, рассматривая данные о затратах и результатах хозяйственной деятельности в разрезе необходимых для управления объектов для принятия управленческих решений в целях оптимизации финансовых результатов деятельности предприятия. Новая форма отчета о прибылях и убытках, предложенная ЦБ банком, также как и бухгалтерский баланс не удовлетворяет требованиям, предъявляемым к информации, необходимой для принятия управленческих решений. ОФЗ и т. Основная цель выявить наиболее доходные для банка виды операций по фактическим данным, и прогнозировать наиболее прибыльные операции в будущем, определить цену банковского продукта определить эффективность работы структурных подразделений. Специфика управленческого учета как составной части контроллинга, особенно четко прослеживается в группировке и учете затрат, связанных с выпуском и реализацией банковских продуктов. Он базируется на системе директкостинг, определяющей реальную стоимость банковских продуктов и услуг вне зависимости от условнопостоянных и накладных расходов расходов на содержание аппарата управления, эксплуатационных расходов и т. В теории и на практике управления прибылью, считается, что самая точная калькуляция банковского продукта не та, которая наиболее полно после многочисленных расчетов и распределений включает в себя все виды расходов банка, а та , в которую включены затраты , непосредственно связанные с данным финансовым инструментом или оказанием данного вида банковских услуг прямые затраты. Разница между доходами и расходами по данному банковскому продукту образует маржинальный доход. В процессе сопоставления затрат и результатов объектов учета выявляется эффективность как отдельных банковских продуктов, так и работы отдельных структурных подразделений и банка в целом. Цены на банковскую продукцию в условиях рыночной экономики формируются под воздействием спроса и предложения. Маржинальный доход от отдельных финансовых инструментов различен. Иногда такого дохода может и не бьпъ. Тогда сумма прямых затрат указывает нижний предел цены процентной ставки, на которую может пойгги банк без риска получить убытки. Уровень маржинального дохода помогает менеджерам решать, какой вид деятельности развивать, какие банковские продукты терпеть, так как их наличие способствует реализации других банковских продуктов. Маржинальный доход лежит в основе управленческих решений, связанных с сокращением объема операций. В пределах краткосрочного периода, если банковский продукт приносит дохода больше, чем его переменные расходы, он вносит вклад в общую прибыль. Эта информация поступает мгновенно, если используется маржинальный подход.