Совершенствование методов управления оборотными средствами предприятия в условиях переходной экономики

• Автор: Крижевская, Елена Юрьевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2000
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 166 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОБЗОР СУЩЕСТВУЮЩИХ МЕТОДИК УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ И АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ.

1.1. Обзор существующих методик управления финансами предприятия.

1.2. Анализ оборотных средств предприятия.

1.2.1. Структурный анализ оборотных средств предприятия.

1.2.2. Оценка эффективности использования оборотных средств.

1.2.3. Определение источников финансирования оборотных средств.

ВЫВОДЫ ПО 1Й ГЛАВЕ.

ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ.

2.1. Анализ денежного потока при помощи отчета об источниках и использовании денежных средств.
2.2. Составление бюджета денежных средств.
2.2.1. Определение ожидаемого притока денежных средств.
2.2.2. Определение оттока денежных средств.
2.2.3. Пример составления бюджета денежных средств для предприятия.
2.3. Управление денежными средствами в условиях переходной экономики России.
2.3.1. Определение целевого остатка денежных средств.
2.3.2. Преобразованная модель управления остатком денежных средств на счете
в условиях России.
2.3.3. Прочие мероприятия по оперативному управлению денежными средствами.
ВЫВОДЫ ПО 2Й ГЛАВЕ.
ГЛАВА 3. УПРАВЛЕНИЕ ЗАПАСАМИ И ЗАТРАТАМИ.
3.1. Анализ запасов и затрат, определение их места в оборотном капитале и источников их финансирования.
3.2. Анализ запасов по составляющим.
3.3. Определение оптимального размера запаса.
ВЫВОДЫ ПО 3Й ГЛАВЕ.
ГЛАВА 4. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ.
4.1. Анализ дебиторской задолженности, как компонента оборотных средств,
и динамики ее изменения.
4.2. Анализ дебиторской задолженности по составляющим.
4.2.1. Расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги.
4.2.2. Анализ авансов выданных.
4.2.3. Расчеты с подотчетными лицами.
4.2.4. Расчеты с бюджетом по НДС.
4.3.Основные мероприятия по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности.
4.3.1. Кредитная политика.
4.3.2. Использование взаимозачетных и бартерных схем для ускорения погашения дебиторской задолженности.
4.3.3. Факторинг.
ВЫВОДЫ ПО 4Й ГЛАВЕ.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


Краткое описание этой методики дано Андреем Бочкаревым , но подробная методика по использованию техники в комбинации с X отсутствует. Для управления запасами такие специалисты, как . . Тренев 7, В. В. Ковалев предлагают использовать модель Уилсона. Однако, схема расчета стоимости выполнения одной партии заказа, а также затрат по хранению единицы сырья ими не дана. Основные мероприятия по управлению дебиторской задолженностью подробно описаны в литературе. Такие виды погашения дебиторской задолженности как взаимозачетные и бартерные сделки рассмотрены Векселя и взаимозачеты Брызгалина . ., Берника В. Р. и др. Проблемы бартера исследованы . I. Макаровым, Г. Б. Клейнером при Центральном Экономикоматематическом институте, а также западными специалистами С. , В. I . Однако в литературе не дано описание применения бартерных и взаимозачетных сделок на предприятиях с целью ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Краткая методика, расчета эффективности сделки с учетом фактора времени описана только в пособии Управление финансами предприятий в нефтегазовой промышленности. Но она не учитывает всех обязательных налоговых выплат. Кроме того, нигде не дана методика расчета коэффициента, полностью покрывающего дополнительные затраты, возникающие в результате бартерной сделки с дисконтом. Указанные недостатки существующих методов управления оборотными средствами предприятия должны быть учтены при разработке целостной методики управления финансами предприятий. Анализ оборотных средств предприятия. Предварительным этапом управления оборотными средствами предприятия и их отдельными компонентами является подробный анализ показателей с целью выявления резервов по ускорению оборачиваемости оборотных средств. Анализ оборотных средств проводят по следующим этапам определение места оборотных активов в общем капитале предприятия, оценка эффективности использования оборотного капитала, расчет потребностей в оборотном капитале, определение структуры источников финансирования. Любое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, должно иметь оборотные средства, обеспечивающие бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Оборотные средства это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения . Другими словами, оборотные средства предприятия представляют собой стоимостную оценку совокупности материальновещественных ценностей, используемых в качестве предметов труда и действующих в натуральной форме, как правило, в течение одного года . Структурный анализ оборотных средств предприятия. В качестве аналитического инструмента для структурного анализа оборотных средств предлагается использовать таблицу 1. Таблица 1. Статья баланса СП 4и V и И1М а пылка 4 от мни д ЙМ. Г V. Ища 6о. МГА V от итога 6а. Кредиторская задолженность 1,5 2. ИТОГО ПАССИВ 2,3 0 3,4 0 6,7 0 7,. Оценка эффективности использования оборотных средств. Для оценки эффективности оборотных средств используют временной фактор . Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме, тем ниже эффективность их использования, и наоборот. Показателем, характеризующим меру интенсивности использования оборотных средств, является их оборачиваемость. Оборачиваемость оборотных средств показывает, сколько раз за период произойдет возврат вложенных в текущие активы денежных средств, которые зачисляются в виде выручки на счет предприятия . Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них, позволяет предприятию высвобождать часть оборотных средств для дополнительного выпуска продукции . Оборачиваемость Ота определяется по формуле 1. Период оборачиваемости ПОта определяется по формуле 1. ОтаВрТА, 1. Вр это выручка от реализации, ТА текущие активы. Пога Колво дней в периодеОта 1. Рассчитаем оборачиваемость и период оборачиваемости оборотных средств для предприятия по указанным формулам. Таблица 1. Оборачиваемость текущих активов 1.