Управление налогообложением : Теория и методология

• Автор: Надеждина, Светлана Дмитриевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2000
• Место защиты: Новосибирск
• Количество страниц: 360 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение

1. Теоретические аспекты формирования налоговой системы России

1.1. Налог как экономическая категория

1.2. Функции и роль налогов в экономике.

1.3. Налоговые системы зарубежных стран.

1.4. Российская система налогообложения на рубеже XXI века

1.5. Налоговый кодекс Российской Федерации и стабилизация отечественной налоговой системы.

2. Методологические положения управления налогообложением

2.1.Сущность процесса управления натогообложением.

2.2. Налоговый менеджмент

2.3. Оценка налоговобюджетного потенциала.
2.4. Оценка влияния инфляционных процессов на налогообложение
3. Методические основы управления налогообложением
3.1. Правовое обеспечение управления налогообложением
3.2. Налоговый учет в системе исчисления налогов.
3.3. Принципы определения цены товаров для целей налогообложения
3.4. Порядок уплаты налогов и сборов.
3.5. Ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства
4. Анализ управления налогообложением
4.1. Оценка действующей налоговой системы как инструмента управления налогообложением
4.2. Оценка влияния налогообложения на результаты деятельности хозяйствующего субъекта
4.3. Мобилизация налогов и сборов региональный аспект.
4.4. Социологические исследования в управлении налогообложением.
4.5. Налоговые органы в системе управлением натогообложением и оценка их деятельности.
4.6. Наюговобюджетный потенциал и проблемы мобилизации
налогов и сборов.
5. Концептуальные основы налогового реформирования в России
5.1. Принципы проведения налогового реформирования
5.2. Направления реформирования отечественной налоговой системы
5.3. Совершенствование научной обоснованности налогового реформирования.
Заключение
Список использованных источников


Принцип сложной системы профессивного налогообложения действует 3 настоящее время в промышленно развитых странах Европы и США. Надо отметить, что профессивные ставки не применимы к косвенным налогам. Наиболее широкое применение профессивные ставки нашли в личных налогах, в налоге на имущество и наследство. Исчисление налога предполагает определение его размера и даты уплаты. Для целей налогообложения особенно важно определение даты совершения оборота при формировании выручки от реализации товаров работ, услуг по мере оплаты, либо по мере отгрузки и предъявления покупателю заказчику расчетных документов. Перечисление налогов совокупность операций, выводящих налог из собственности налогоплательщика и передающих в собственность государства. Часто в экономически раззитых странах, а также в России, перечисление налогов производится не лицом, непосредственно получающим доход, а выплачивающим его организацией, предприятием. Это, прежде всего, касается налогов на доход физических лиц и на доход от ценных бумаг. Зачастую эта форма совпадает с уплатой налога у источника. По декларации взимание налога после получения дохода. По кадастр перечню типичных объектов обложения, классифицируемых по внешним признакам, с указанием средней доходности объекта. Взимание налога по декларации официальному заявлению о полученных доходах за определенный период практикуется для обложения нефиксированных доходов или при множестве их источников. Кадастровый способ взимания применяется обычно при поземельном, подомовом и промысловом налогах. В целом формирование системы налогов, как правило, осуществляется с учетом избежания двойного обложения на разных уровнях административного управления. Принципы, определяющие состав и структуру системы отечественного налогообложения, имеют особо важное значение в условиях государства федеративного типа. Специфика перехода экономики к рынку и решение проблем взаимоотношений федерального центра и регионов обусловливают особенности состава и структуры системы налогообложения. Экономические законы отражают фундаментальные тенденции общественного развития. Власть может игнорировать аксиомы экономических закономерностей, направляя тем самым развитие народного хозяйства по заведомо ложному пути. История свидетельствует этот путь тупиковый. Научную основу построения налоговой системы должны определять положения экономических законов рыночного равновесия, свободной конкуренции, возрастающих расходов и др. Постигая эти закономерности, следует формировать организационноправовые принципы построения и функционирования налоговой системы, разрабатывать методики исчисления отдельных налоговых платежей. Несмотря на то, что эти процедуры регламентируются объемом совокупного дохода общества, расстановкой политических сил, законодателям следует учитывать при проведении налоговых реформ требования объективных рыночных законов. Однако, государства в т. Россия развиваются, опираясь в большей степени на собственные национальные законы хозяйствования. Их существенное различие порождает принципиальные различия в построении налоговых систем. Для промышленно развитых стран эти принципы наиболее близки к классическому варианту. Для стран, вступающих на путь рыночных преобразований, применение классических принципов построения налоговых систем затруднено по ряду выше названных причин. Классические общенациональные, использование которых позволяет создать оптимальную систему налогообложения. Организационноэкономические правовые, или внутринациональные. Налоговые системы, созданные на их основе, обусловлены типом государства, политическим режимом и возможностями экономического базиса, сложившимися социальными условиями развития конкретной страны. Это подтверждает опыт промышленно развитых стран с социально ориентированной экономикой. Следует отметить, что подобный путь развития налоговой системы характерен для нашей страны. Принципиальные основы налогообложения российской налоговой системы представлены на рис. Рис. Принципиальные основы налогообложения российской налоговой системы по состоянию на г.