Налогообложение в системе государственного регулирования сельского хозяйства : На материалах Российской Федерации и Республики Беларусь

• Автор: Ерофеева, Марина Анатольевна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2001
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 139 с.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СИСТЕМЕ

ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ .

1.1. Экономикоправовая сущность налогов

1.2. Место налогов в системе государственного реулирования.

1.3. Зарубежный опыт налогообложения сельского хозяйства

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СЕЛЬСКОГО

ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ.

2.1. Состояние сельскохозяйственного производства Российской

Федерации и Республики Беларусь.

2.2. Оценка системы налогообложения сельского хозяйства Российской
Федерации.
2.3. Оценка системы налогообложения сельского хозяйства Республики
Беларусь
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
3.1. Пути оптимизации и совершенствования налогообложения сельского
хозяйства Российской Федерации
3.2. Взаимосвязь налогообложения с другими финансово кредитными
инструментами государственного регулирования
3.3. Направления гармонизации и унификации налогообложения
сельского хозяйства Российской Федерации и Республики Беларусь
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


На сегодняшний день эта функция для государства наиболее предпочтительна, так как позволяет формировать финансовые ресурсы, аккумулировать денежные средства в бюджетные и во внебюджетные фонды страны. Разделяют дискреционную и недискреционную фискальные функции. Дискреционная фискальная политика целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства, темпов инфляции и состояния платежного баланса. Рис. Недискреционная фискальная политика автоматическое изменение названных величин в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение уменьшение чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста уменьшения валового национального продукта ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. Распределительная и социальная функции предназначены для перераспределения общественных доходов между различными категориями граждан. Регулирующая функция стала возможна после того, как государство начало активно принимать участие в организации хозяйственной жизни страны. Налоговое регулирование делится на две подгруппы стимулирующую и дестимулирующую. Стимулирующая направлена на развитие определенных социальноэкономических процессов, реализуется через систему льгот, исключений, преференций. Действующее законодательство предусматривает стимулирование таких категорий плательщиков, как субъекты малого предпринимательства, предприятия, привлекающие на работу инвалидов, сельскохозяйственные производители, организации, осуществляющие капитальные вложения в собственное производственное развитие и т. Дестимулирующая подфункция препятствует развитию определенных социальноэкономических процессов. Примером могут служить протекционистские меры государства, направленные на поддержку внутренних производителей при помощи запретительных импортных таможенных пошлин. Контрольная функция означает, что государство посредством налогов контролирует финансовохозяйственную деятельность юридических и физических лиц. Поощрительная функция имеет социальную направленность. Она предусматривает особый порядок обложения налогом определенных категорий граждан, имеющих заслуги перед обществом. Безусловно, налоговая система государства помимо сугубо фискальной функции выполняет роль механизма экономического воздействия на общественное производство и обращение, их структуру и динамику, размещение производства в регионах, ускорение научнотехнического прогресса. Налогами можно стимулировать или ограничивать деловую активность, а, следовательно, развитие предпринимательской деятельности в тех или иных регионах и отраслях. Можно создавать предпосылки для снижения издержек производства и обращения предприятий, для повышения конкурентоспособности национальных предприятий на мировом рынке. С помощью налоговой системы можно проводить протекционистскую экономическую политику или обеспечить политику фритредерства, то есть свободы товарному рынку. Путем определения государственных приоритетов можно, используя дифференцированные налоговые ставки и налоговые льготы, придавать производству желаемое направление. Наконец, налоги создают основную часть государственных доходов, а также доходов региональных и местных бюджетов, обеспечивая тем самым возможность воздействовать на экономику через расходную часть бюджета. При этом необходимо отметить, что налоговая система должна отвечать трем стратегическим целям справедливости, эффективности, простоте. Справедливость. Под справедливостью понимают такую систему налогообложения, при которой лица при одинаковых обстоятельствах несут примерно одинаковое налоговое бремя горизонтальное равенство, или налоговое бремя должно увеличиваться при росте базы налогообложения отдельного лица вертикальное равенство. Эффективность. Налоговая система должна оказывать положительное влияние на развитие экономики. Простота. Простота налогообложения необходима для достижения справедливости и эффективности.