Налог с доходов физических лиц как инструмент государственного регулирования экономики в России и за рубежом

• Автор: Попов, Вадим Игоревич
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2003
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 140 с.

Содержание
Введение

Глава I. Подоходный налог с физических лиц в системе нал огообложен ия.

1.Понятия и виды налогов

2.Налог с доходов физических лиц - общая характеристика

2.1.Сбор подоходного налога с физических лиц

2.2.Налог на вмененный доход

2.3.Налог на индивидуальные доходы с капитала

2.4.Социальные взносы

3.Фискальная и социальная функции подоходного налога с Физических лип

4.Регулирующая функция

4.1.Воздействие налогообложения доходов физических лиц на соотношение потребления и накопления в национальном доходе
4.2.Воздействие подоходного налога на структуру потребления товаров и услуг
4.3.Воздействие изменений в налогообложении доходов физических лиц на структуру доходов бюджета
5.Налоговые льготы как инструмент регулирования Выводы из главы
Глава II. Подоходный налог с доходов физических лиц в России, в США и крупнейших странах Западной Европы.
1.Правовые основы регулирования подоходного налога с физических лиц в Российской Федерации
1.1.Законы и Налоговый кодекс РФ
1.2.Подзаконные акты
2.Плателыцики подоходного налога с физических лиц в РФ и обший порядок исчисления подоходного налога
2.1.Резиденты и нерезиденты

2.2.Механизм исчисления подоходного налога с физических лиц
2.3 .Изменения ставок подоходного налога с физических лиц за годы реформ
в России
2.4.Особенности исчисления подоходного налога с физических лиц по новому Налоговому кодексу
2.5,Единый социальный налог (взнос) - ЕСН; проблемы реформирования
3.Механизм обложения и предоставления льгот по подоходному налогу с Физических лиц в развитых странах рыночной экономики
4.Некоторые особенности налогов на индивидуальные доходы в отдельных странах
4.1.Подоходный налог в США
4.2.Подоходное налогообложение в Германии
4.3.Налог с доходов физических лиц во Франции
4.4.Подоходный налог в Великобритании
5.Льготы по подоходному налогу с Физических лиц, стимулирующие накопление
5.1.Общие льготы
5.2.Целевые льготы
5.3.Льготы по подоходному налогу с физических лиц как инструмент государственной жилищной политики и государственного регулирования экономики в целом
Выводы из главы II.
Глава III. Правовой и экономический аспекты сравнения подоходного налогообложения физических лиц в России и развитых зарубежных странах
1 .Единство общих принципов налогообложения индивидуальных доходов в России и за рубежом
2.Различия в походах к определению объекта и ставки налога на доходы физических лиц
3.Общее и различное в исчислении облагаемого дохода

4.Налоговые скидки и льготы
4.1.Стандартные и нестандартные скидки
4.2.Налоговые кредиты
4.3.Методы предоставления налоговых скидок
5.Роль подоходного налога с Физических лиц в бюджетах зарубежных стран и России
5.1.Причины относительно незначительной роли рассматриваемого налога в доходах бюджета РФ
5.2.Современная направленность российской налоговой политики
5.3.Проблема собираемости подоходного налога с физических лиц в России Выводы из главы III
Выводы и предложения из диссертации
1.Возможные направления развития подоходного налогообложения физических лиц в РФ
2.Необходимость введения прогрессивной шкалы подоходного налогообложения физических лиц в РФ
3.Необходимость введения многообразных СТИМУЛИРУЮЩИХ льгот при начислении рассматриваемого налога
4.Пелесообоазность использования подоходного налогообложения в качестве инструмента стимулирования накопления
5.Источники компенсации возможного временного сокращения поступлений в бюджет от налога на доходы физических лин в результате реформирования этого налога
6.Предложения по совершенствованию регулирующей функции налога с доходов физических лиц в Российской Федерации
Библиография

Интересно отметить, что при повышении чистых доходов физических лиц доля средств, используемых на накопление, растет существенно быстрее, чем размеры чистых доходов и затраты на потребление.
Уровень чистых доходов физических лиц
Условные обозначения те же, что и на Рис.1.
Рис. 2 Соотношение затрат на потребление и накопление при повышении доходов физических лиц (домашних хозяйств).
Таким образом, от уровня доходов физических лиц, т.е. от уровня валовых доходов и от степени их налогообложения, зависит накопление в домашних хозяйствах. Это накопление выражается в первую очередь в строительстве и приобретении первого и второго жилья (основного дома или квартиры и загородной или заграничноиуплощади), покупки ценных бумаг, страхование жизни и имущества, накопление денег на счетах на старость и «черный день» или для того, чтобы изменить свое социальное положение: открыть свое дело и стать самостоятельным предпринимателем.