Выявление и предупреждение налоговых преступлений как механизм обеспечения экономической безопасности в сфере вексельного обращения

• Автор: Васильева, Ирина Анатольевна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 143 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ

ВЕКСЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ КАК УГРОЗА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

1.1. Угрозы экономической безопасности, связанной с

функционированием вексельного рынка и обращением векселей

1.2. Идентификация налоговых преступлений в сфере

вексельного обращения

ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЫЯВЛЕНИЯ

НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ

С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ВЕКСЕЛЬНЫХ СХЕМ

2.1. Определение границ налоговой оптимизации при анализе
схем выявления налоговых преступлений с использованием векселей
2.2. Классификация налоговых преступлений в сфере вексельного обращения
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМОВ ВЫЯВ
ЛЕНИЯ И ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ВЕКСЕЛЬНОГО
ОБРАЩЕНИЯ
3.1. Информационноаналитическое обеспечение безопасности вексельного рынка
3.2. Совершенствование механизмов взаимодействия
правоохранительных и налоговых органов по выявлению и предупреждению уклонения от налогообложения с использованием вексельных схем
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ


Вексель представляет собой составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное векселедателем векселедержателю и наделяющее его безоговорочным правом требовать с векселедателя безусловную уплату указанной суммы денег в определенный срок и в определенном месте. Вследствие этот, векселя выполняют в экономике ряд функций кредитную вследствие возникновения временного разрыва между датами составления и погашения средства обращения товарную функцию поскольку самостоятельно может являться объектом собственности и куплипродажи функцию привлечения временно свободных денежных средств векселя активно используются инвестиционными и кредитными организациями функцию средства обеспечения кредита и возврата денежных средств. Вексельное законодательство регламентирует вопросы формы и реквизитов векселя, выдачи векселя, платежа по векселю и ряд других вопросов, касающихся отношений должник кредитор. Бюллетень банковской статистики. С.5. В Российской Федерации вексельное обращение регулируется нормами гражданского законодательства, которые основаны на нормах Единообразного вексельного закона, установленного Женевскими вексельными конвенциями года. В гражданском законодательстве однозначно решен вопрос о приоритете международных договоров Российской Федерации над нормами национального законодательства. В постперестроечной России вексельный оборот был организован как ответ рынка на слом денежнокредитной системы в начале рыночных реформ х годов. Во второй половине х годов банки начали практиковать выдачу вексельных кредитов, а также стали организовывать взаимозачеты посредством векселей. В гг. Пенсионный фонд. Отрицательный же эффект состоял в том, что добросовестные налогоплательщики вместо живых денег получили возможность использовать для расчетов векселя. Кроме того, стали практиковаться различные финансовые схемы, позволявшие недобросовестным плательщикам с помощью векселей уменьшать реальные выплаты в бюджет. Единственным регулирующим органом, уделяющим внимание вексельному рынку и оказывающим на него положительное воздействие, был Банк России. Правительство и подведомственные ему регулирующие органы не предпринимали меры но его поддержки. Давыдов . . Вексельное обращение и тенденции ею развития Дис. Финансы, денежное обращение и кредит. Минск, . В настоящее время в России отсутствует эффективный механизм влияния на вексельный оборот и получения достоверной информации о вексельном рынке, что затрудняет проведение эффективной денежнокредитной политики. В экономике России действует, по сути, второй эмиссионный центр, выпускающий денежные суррогаты, деятельность которого должна быть максимально упорядочена. Обобщение зарубежной практики показало, что на международном финансовом рынке сектор коммерческих бумаг, под которыми обычно понимаются краткосрочные до года векселя, выдаваемые сериями на стандартных условиях для публичного привлечения заемных денежных средств, существует уже более двадцати лет. Рынок коммерческих бумаг не регулируется или слабо регулируется государством, благодаря чему используется для пополнения оборотных средств как реальным, так и финансовым секторами экономики. Рынок строится на основе саморегулирования на базе добровольного раскрытия информации, является самым быстрорастущим, достигая в некоторых странах половины объема облигационных займов, что обусловлено низкими регулятивными и налоговыми издержками. На эти факты впервые было указано в работах Я. М.Миркина, Б. Б.Рубцова, Э. П. Зернина, В. Л. Николкина. Следует отметить, что в России, в отличие от экономически развитых стран, бурный рост вексельного обращения явился следствием отсутствия налаженного механизма пополнения оборотных средств предприятий, использования этих средств строго по назначению. До кризиса г. Общий объем векселей, находившихся в обращении на конец г. Финансовый кризис оказал значительное негативное воздействие на вексельный рынок, вследствие чего его развитие сменилось стагнацией. Макеев А. России необходим организованный вексельный рынокРынок ценных бумаг. Универсальный справочник делового человека. Информационноаналитическое издание, .