Оперативное управление оборотными средствами промышленного предприятия

• Автор: Калмакова, Надежда Анатольевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2010
• Место защиты: Челябинск
• Количество страниц: 232 с.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ.

1.1. Сущность и цикловая природа оборотного капитала

1.2. Анализ эффективности управления оборотными средствами

ГЛАВА 2. МЕТОДЫ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ И ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ.
2.1. Традиционная и авторская методики анализа оборотных средств и финансовых потоков предприятия.

2.2. Матричный анализ платежеспособности и деловой активности предприятия

2.3. АВСХУ2анализ элементов оборотных средств и источников их финансирования.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Оптимизация управления оборотными средствами наоснове результатов комплексного анализа финансовых потоков и элементовоборотного капитала.
3.2. Комплекс управленческих решений, принимаемых на основе результатов матричного анализа платежеспособности и деловой активности предприятия
3.3. Управленческие решения, принимаемые на основе АВСХУ2анализа
элементов оборотных средств и источников их финансирования
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ


Проценты по овердрафту составляют в среднем , тогда как по традиционному кредиту в среднем годовых. Кредитная линия предполагает установление лимита максимальной суммы, которая может быть предоставлена заемщику в течение определенного периода, например года. В течение установленного периода банк не проверяет финансовое состояние заемщика, то есть такой вид кредита предоставляется только клиентам, пользующимся наибольшим доверием. По кредитным линиям ставка обычно плавающая. Перманентный кредит постоянно возобновляемое кредитное соглашение. Такой вид кредита возникает в случаях, когда банк проверяет финансовое состояние клиента при каждой выдаче кредита. Онкольный кредит кредит до востребования предоставляется банком без точной даты его возвращения с обязательством погасить его по первому требованию как правило в течение трех дней. Кредит под чрезвычайные нужды. Обычно для банка достаточно рисковый. Предприятия прибегают к нему в случаях, когда нет другой возможности изыскать средства. Этот вид кредита обычно выдается под повышенные проценты. Особенность предоставления банковского кредита является требование его обеспечения. Залогом по краткосрочным кредитам часто выступают несоизмеримые ценности, например оборудование, недвижимость1. Самым распространенным источником финансирования оборотных средств является кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность денежные средства, временно привлеченные предприятием, фирмой, подлежащие возврату юридическим или физическим лицам, у которых они заимствованы и которым они не выплачены. Кредиторская задолженность более доступна по сравнению с банковскими кредитами, характеризуется меньшей ценой или может быть даже бесплатной, так как скидки за быструю оплату применяются очень редко, санкции за несвоевременную оплату также налагаются только в исключительных случаях. Поэтому с увеличением кредиторской задолженности финансовое состояние предприятия улучшается. Использование кредиторской задолженности вполне правомерно, но в пределах установленных сроков завершения расчетов. Условие непрерывности производства на любом предприятии постоянное возобновление средств производства, происходящее в виде оборота и кругооборота фондов производственных фондов и фондов обращения. Двигаясь из сферы обращения в сферу производства и обратно, оборотные средства принимают последовательно форму фондов обращения и оборотных производственных фондов . Любая предпринимательская деятельность начинается с некоторой суммы денежных средств, которая при приобретении сырья, материалов превращается в производственные запасы. Бобылева А. З. Финансовые управленческие технологии учебник для вузов А. З. Бобылева. М. ИнфраМ, . С. 56. Финансы предприятий учеб. Н.Я. Заяц, Т. Н. Василевской. Минск Высшая школа, . С. 67. В завершающей стадии кругооборота созданная продукция поступает на склад готовых изделий, затем отгружается покупателю. В результате реализации готовой продукции работ, услуг вложенные в них оборотные средства полностью возвращаются к своей исходной денежной форме. Тем самым создается возможность производить очередные вложения ресурсов при следующих циклах кругооборота средств. Рассмотрим кругооборот оборотных средств рис. Производственные запасы сырье, материалы, топливо. Рис. Кругооборот оборотных средств Из содержания рис. За счет оборотных средств предприятие формирует производственные запасы покупка сырья, материалов, полуфабрикатов и т. Производственные запасы позволяют предприятию приступить к изготовлению продукции, которая некоторое время числится в незавершенном производстве, что соответствует длительности производственного цикла. После завершения процесса изготовления продукции, она подвергается контролю качества и . Отгружая продукцию, предприятие формирует дебиторскую задолженность на срок оплаты этой продукции предприятие предоставляет потребителю товарный кредит. По мере оплаты ранее отгруженной продукции происходит инкассация дебиторской задолженности, то есть деньги покупателей поступают на расчетный счет данного предприятия.