Микроэкономическая модель распределения налогового бремени в малом бизнесе

• Автор: Лоханов, Сергей Сергеевич
• Шифр специальности: 08.00.01
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2003
• Место защиты: Ярославль
• Количество страниц: 145 с.

Введение.

1. Неоклассический подход к распределению налогового бремени и

его ограниченность.

1.1. Налоговое бремя сущность и подходы к проблеме его распределения

1.2. Принципы и модели распределения налогового бремени

в неоклассической экономике благосостояния

1.3. Ограниченность неоклассического подхода к проблеме распределения налогового бремени в

эволюционирующей экономике

2. Эволюционный подход к проблеме распределения налогового

бремени в малом бизнесе

2.1. Количественные и качественные определения малого

бизнеса.
2.2. Функции малого бизнеса в эволюционирующей экономике
2.3. Системы налогообложения малого бизнеса в свете эволюционного подхода.
3. Модель распределения налогового бремени в малом бизнесе
в контексте эволюционного подхода
3.1. Концепция жизненного цикла популяции предприятий как методологическая основа модели
3.2. Эволюционная модель распределения налогового бремени в
малом бизнесе коробка налогообложения малого бизнеса
3.3. Оценка российской системы налогообложения малого бизнеса
и рекомендации по ее совершенствованию.
Заключение.
Список использованных источников


Категория налоговое бремя была введена в научный оборот еще во времена становления классической политической экономии. В соответствии с современной трактовкой под налоговым бременем понимают общую величину дохода, уплачиваемого гражданами и предприятиями в форме налогов государству1, которое определяет меру, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования2. При этом в современных исследованиях весьма часто вместо термина налоговое бремя используют другой налоговая нагрузка, но с аналогичной налоговому бремени трактовкой сущности категории. Значительная часть исследований проблемы распределения налогового бремени посвященаоценке степени его тяжести, а также анализу факторов, влияющих на изменение уровня налогообложения. Предпринимаются попытки дать как количественную, так и качественную оценку налоговой нагрузки на микро и на макроуровне экономики. В связи с этим много внимания уделяется методике определения уровня налоговой нагрузки и степени ее тяжести для субъектов экономики 3. Пасс К. Лоуз Б. Словарь по экономике. СПб. С. 6. Райзбсрг Б. А., Лозовский Л. Ш Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. М. ИнфраМ. С. 8. См. Кун Е. Опыт сравнительного исследования налогового бремени в России и других главнейших странах Европы СПб. I9I3. Гензель П. И., Микеладзе П. В. Строгий В. Шмелев К. Ф. Налоговое бремя в ССР и иностранных государствах. М. Фин. НКФ СССР. Рагимов С. Н. Размышления о налоговом бремени Финансы. С. Горский И. В. Аспекты налогового бремени предприятий Налоговый вестник. X. С Саакян . . О некоторых аспектах налоговой нагрузки и прогнозе на г. Налоговый вестник. X4. С.4 Литвин М. И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий Финансы. С. Егорова Е. Оценка полной ставки налогообложения добавленной стоимости в России и зарубежных странах Экономика и математические методы. С. Кирова Е. А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты Финансы. С.З Кузьмин И. Г. О методиках определения налоговой нагрузки на предприятия и граждан Экономический вестник ЯрГУ. С. Вылкова Е. С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях Налоговый вестник. I. . Как правило, для оценки уровня налогового бремени в национальной экономике в целом применяется показатель, отражающий долю налоговых поступлений в ВВП. Наиболее распространенной методикой, в соответствии с которой рассчитывают налоговую нагрузку для предприятий, является та, что предусматривает в качестве результирующего показателя отношение налоговых платежей к величине прибыли. При использовании этой методики следует помнить, что не все налоги уплачиваются из прибыли, поэтому результирующий показатель получится завышенным. Однако использование такой методики позволяет сравнивать уровни налогообложения разных предприятий и судить о равномерности или неравномерности распределения налогового бремени среди субъектов экономики. Следует отметить, что проблема распределения налогового бремени на протяжении всей истории экономической теории была для нее ключевой. Современные экономисты под распределением налогового бремени понимают структуру налогообложения, то есть соотношение налогового бремени граждан и предприятий, которое является результатом процесса конечного разложения бремени налогов между экономическими субъектами, включающего и процесс переложения этого бремени4. Проблема распределения налогового бремени между субъектами экономики, действующими в условиях совершенно конкурентных рынков, достаточно глубоко исследована в неоклассической экономической теории, в частности, в таком ее разделе как экономика благосостояния. Особенно глубоко с помощью микроэкономических моделей изучены процессы распределения бремени косвенных налогов. При этом важно подчеркнуть, что неоклассические модели возникли не на пустом месте. Долан Э Линдсей Д. Рынок микроэкономическая модель. СПб, . С. .