Внутренний аудит в коммерческом банке

• Автор: Кашанова, Ольга Юрьевна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2002
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 199 с.

Оглавление
Введение
Глава 1. Внутренний аудит в коммерческом банке, его сущность, отличительные особенности

1.1. Особенности внутреннего аудита в коммерческом банке

1.2. Задачи и цели внутреннего аудита в коммерческом банке

1.3. Место внутреннего аудита в системе внутреннего контроля коммерческого банка .

1.4. Связь служб внутреннего аудита с другими подразделениями банка

Глава 2. Организация внутреннего аудита в коммерческом банке

2 1 Нормативно-методические документы, регламентирующие внутренний аудит в коммерческом банке

2.2. Организация проведения внутреннего аудита в коммерческом банке

2.3. Особенности проведения внутреннего аудита филиалов коммерческого банка
2.4. Этические принципы проведения внутреннего аудита
Глава 3. Методика проведения внутреннего аудита
3.1. Внутренний аудит постановки бухгалтерского учета и внутреннего контроля
3.2. Внутренний аудит расчетных и кассовых операций
3.3. Внутренний аудит хозяйственных операций банка
3.4. Анализ обоснованности использования фондов и резервов банка
3.5. Внутренний аудит неторговых операций
3.6. Внутренний аудит операций с ценными бумагами
3.7 Внутренний аудит кредитных операций
3.8. Внутренний аудит валютных операций
3.9. Внутренний аудит формирования финансовых результатов и налогообложения
3.10. Внутренний аудит бухгалтерской и финансовой отчетности
3.11 Подготовка отчетов аудиторами, разработка рекомендаций и мероприятий по их
реализации
Заключение
Библиографический список использованной литературы
Приложения

Введение.
Актуальность темы исследования. Вхождение экономики России в рынок вызвало появление различных форм предпринимательства, выраженное в развитии акционерных, арендных и совместных предприятий, а также коммерческих банков и других структур. В современных условиях, когда укреплению экономических связей между банками и предприятиями часто препятствует отсутствие доверия партнеров друг к другу, особо остро проявляется потребность в достоверной экономической информации, в которой заинтересованы все без исключения участники хозяйственного оборота независимо от форм собственности.
Таким образом, сложились объективные предпосылки, и возникла острая необходимость в проведении независимого контроля всех коммерческих структур или, иными словами, в аудиторских услугах.
Целью реформирования банковской системы России сегодня является создание устойчивого, пользующегося доверием экономических агентов банковского сектора, эффективно и в полной мере выполняющего функции финансового посредничества, способствующего развитию экономики в целом.
Практическими задачами Центрального Банка России, решение которых будет способствовать достижению поставленных стратегических целей реформирования банковской системы, стали укрепление финансового состояния жизнеспособных банков и выведение с рынка проблемных, рост капитализации и консолидация кредитных организаций, переход на международные стандарты учета и повышение прозрачности банковской системы, ликвидация разрыва между коммерческими банками и реальным сектором экономики. В результате действия перечисленных факторов, вопрос адекватной условиям современного рынка постановки внутреннего аудита в коммерческих банках приобретает особое значение.
Актуальность диссертационного исследования обусловлена его высокой практической значимостью, так как сейчас активно формируется новая

психология собственников банков, не желающих оставаться в стороне от процессов управления банками, активно берущихся за решение вопросов стратегического управления, всеобъемлющего и эффективного контроля за их деятельностью.
При этом, вопросам регламентирования и методологии внутреннего аудита коммерческих банков со стороны Центрального Банка России и других государственных органов внимания уделяется крайне мало.
Недостаточная разработанность многих теоретически вопросов внутреннего аудита в коммерческих банках, не регламентированность и его высокая практическая значимость определили актуальность данной проблемы, что и обусловило выбор автором темы исследования «Внутренний аудит в коммерческом банке», постановку цели и задач исследования, формирование его структуры.
Состояние и степень разработанности проблемы. В отношении методологии внутреннего аудита можно отметить, что западная экономическая мысль достаточно активно обсуждает данный вопрос. Такие зарубежные ученые, как: Филин А. Дефлиз (США), Генри Р. Дженик (США), Винсент М.О’Рейлли (США), Маррей П. Хирш (США), Дж. Робертсон (США), Э.А. Аренс (США), Дж. К. Лоббек (США), Р. Адамс (Великобритания), Дж. Уайтхед (Великобритания), Дж. Хойл (Великобритания) раскрывают в своих работах понятия внешнего (независимого) и внутреннего аудита и описывают возможные способы их организации.
В отечественной литературе информации по этой проблематике незаслуженно мало. Роль коммерческих банков в современной экономике России обусловила внимание ученых к исследованию различных проблем в области банковского аудита, но при этом именно внутренний аудит не привлекает достаточного внимания ученых. Проблеме аудита в банковской сфере посвящены работы следующих отечественных авторов: Соколинской
Н.Э., Ахтембекова А Н., Ширинской З.Г., Нестеровой Т.Н., Белоглазовой Г.Н. Про внутренний аудит банков автору исследования известны работы таких

состоянии объекта внутреннего аудита», «отчет по результатам внутреннего аудита», «доведение результатов внутреннего аудита до заинтересованных лиц и последующие действия». Рассмотрим более подробно каждый из них.
В стандарте «планирование внутреннего аудита» могут быть указаны наиболее общие требования к составлению планов и программ внутреннего аудита. Главный внутренний аудитор (начальник отдела) руководит составлением генеральных (или годовых) планов деятельности отдела внутреннего аудита и аудиторских программ. Генеральные планы деятельности должны включать, как минимум, направления, сроки и объемы работ внутреннего аудита, необходимые кадровые, финансовые и иные ресурсы. Программа внутреннего аудита представляет собой документально оформленный план реализации определенных контрольных мероприятий, в котором указаны цели, задачи и объекты контроля, источники информации, последовательность и сроки осуществления работ, требуемые ресурсы, состав исполнителей, порядок действий. При планировании внутреннего аудита важно ориентироваться на минимум затрат и максимум эффекта, учитывать упущенную выгоду от альтернативного вложения средств. Необходимо также отметить, что программы должны носить конфиденциальный характер во избежание подтасовок фактов со стороны лиц, деятельность которых намечено проверять.
Стандарт «проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутреннего аудита» должен обеспечивать надежные гарантии того, что аудиторская объективность поддерживается и цели аудита выполняются. Информация должна быть собрана по всем вопросам, касающимся предмета, задач и объема внутреннего аудита, и быть достоверной, необходимой, достаточной, своевременной, аналитичной и организованной в целях обеспечения прочной основы для аудиторского заключения и рекомендаций.
Стандарт «отчет по результатам внутреннего аудита» должен регламентировать порядок составления и представления отчетности