Разработка инструментов планирования финансовых ресурсов в интегрированных структурах : на примере промышленных корпораций Алтайского края

• Автор: Прокопьева, Татьяна Владимировна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Рубцовск
• Количество страниц: 245 с. : ил.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ В ИНТЕГРИРОВАННЫХ СТРУКТУРАХ
1.1. Характеристика корпоративной среды и специфики управленческих отношений в интегрированных структурах России
1.2. Сущность внутрифирменного планирования и финансового планирования в условиях рыночной экономики
1.3. Основные подходы к бюджетированию и его особенности
в интегрированных структурах
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНТЕГРИРОВАННЫХ СТРУКТУР В ПРОМЫШЛЕННОСТИ АЛТАЙСКОГО КРАЯ И ПРИМЕНЯЕМЫХ ИМИ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ
2.1. Характеристика развития интеграционных процессов
в промышленности Алтайского края
2.2. Анализ эффективности управления финансовыми ресурсами в интегрированных промышленных компаниях Алтайского
края
2.3. Исследование стратегического положения бизнес-единиц и практики бюджетирования интегрированных промышленных компаний Алтайского края (на примере ОАО «Алтайвагон»
в составе холдинга «Алтайинвестгрупп» и ОАО «Пава»)»
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МОДЕЛИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В ИНТЕГРИРОВАННЫХ СТРУКТУРАХ
3.1. Модель управления финансовыми ресурсами в интегрированных структурах на принципах бюджетирования
3.2. Апробация модели управления финансовыми ресурсами для интегрированных структур на примере холдинга «Алтайинвестгрупп»
3.3. Совершенствование организационной структуры управления финансовыми ресурсами в ОАО «Алтайвагон» на основе
создания службы контроллинга
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
Актуальность темы исследования. Управление деятельностью корпораций, функционирующих в различных отраслях национальной экономики и на межнациональном уровне, уже давно является предметом научного интереса исследователей всего: мира. Проблема управления деятельностью корпораций является особенно актуальной для нынешнего этапа развития российской экономики, поскольку происходит активный процесс формирования сложноструктурированных хозяйствующих субъектов, в том числе межотраслевого и межрегионального уровня.
Деятельность корпорации достаточно разнообразна, она включает в себя различные бизнес-процессы и потоки ресурсов. Существенное влияние на эффективность деятельности корпорации оказывает грамотное управление потоками финансовых ресурсов, рациональное планирование доходов и расходов головной компании и бизнес-единиц, формирование эффективной системы внутрикорпоративного финансового планирования, позволяющей решать задачи перераспределения ресурсов внутри корпорации. Все это требует разработки и применения методов управления финансовыми ресурсами корпораций, учитывающих указанную специфику.
При интеграции предприятий в холдинги, финансово-промышленные группы, получившие в последнее время все большее распространение в российской экономике, повышение эффективности управления финансовыми ресурсами выходит на первый план, что во многом обусловлено неуклонно возрастающей ролыо интегрированных бизнес-групп в экономике страны, в формировании доходной части бюджетов всех уровней, в решении социальных вопросов. Грамотно спроектированная и успешно функционирующая система финансового планирования интегрированной корпорации позволит не только эффективно решать указанные задачи, но и рационально использовать ресурсный потенциал, вносить ощутимый вклад в ускорение социально-экономического развития страны. В этих условиях совершенствование
систем финансового планирования корпораций с использованием инструментария стратегического менеджмента и экономико-математического моделирования является весьма актуальным.
В современной экономической литературе вопросы управления финансовыми ресурсами в интегрированных структурах исследованы недостаточно, что свидетельствует о своевременности рассматриваемой проблемы. Все вышесказанное обуславливает актуальность избранной темы диссертационной работы, определяет выбор темы диссертационного исследования, постановку его цели и задач.
Состояние научной разработанности темы. Актуальность и практическая значимость проблем финансового планирования, бюджетирования и управления финансовыми ресурсами предприятия привлекли внимание большого числа исследователей как в нашей стране, так и за рубежом. Среди отечественных авторов, рассматривающих эту проблематику, можно выделить следующих: Алексеева М.М., Анискин Ю.П., Бабич Т.Н., Балабанов И.Т., Баранов В.В., Бланк И.А., Бочаров В.В., Бурцев В.В., Бухалков М.И., Волкова О.Н., Гущина И.Э., Дугельный А.П., Ермакова H.A., Ильин А.И., Каверина О.Д., Карпов А.Е., Ковалев В.В., Колчина Н.В., Комаров В.Ф., Крейнина М.Н., Кузьбожев Э.Н., Лапушинская Г.К., Леонтьев В.E., Лихачева
О.Н., Масленченков Ю.С., Павлова Л.Н., Платонова H.A., Петров А.Н., Романова М.В., Румянцева Е.Е., Савчук В.П., Сафонова H.A., Стоянова Е.С., Харитонова Т.В., Хруцкий В.E., Щиборщ К.В. и др.
Теоретические аспекты и практический опыт финансового планирования и бюджетирования изложены в трудах таких зарубежных ученых, как Акофф Р.Л, Ансофф И., Брейли Р., Бригхем Ф.Ю., Ван Хорн Д.К., Гапенски Л., Друри К., Коласс Б., Ли Ч.Ф., Майерс С., Сигел Дж.Г., Фалмер P.M., Фин-нерти Дж.И., Шим Дж.К и др. "Груды этих и других авторов отражают важную роль финансового менеджмента в формировании и использовании ресурсного потенциала корпорации.

преимущества этого инструмента и все большее распространение соответствующих технологий отмечают также В.В. Бочаров, H.A. Платонова и Т.В. Харитонова, А.Д. Кот, В.В. Бурцев, А.Н. Ревенков [21, с. 259; 26, с. 41; 88, с. 82; 124, с. 29; 133, с. 75; 134, с. 13].
Отметим, что большое число авторов, видят важный эффект от применения бюджетирования в возможности более эффективного использования ресурсов (в том числе с учетом долгосрочных стратегических целей). С точки зрения В.Н. Самочкина, бюджетирование представляет собой «метод распределения ресурсов, охарактеризованных в количественной форме для достижения целей также представленных количественно. Его также можно определить как процесс принятия решений, через который корпорация оценивает целесообразность притока и оттока активов» [146, с. 4]. В.П. Савчук отмечает, что «исходя из стратегических целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения экономических ресурсов, находящихся в распоряжении организации. Разработка бюджетов придает количественную определенность выбранным перспективам существования фирмы» [144, с. 260]. М.И. Бухалков говорит, что «бюджетирование представляет собой процесс определения важнейших экономических параметров, механизм планирования движения ресурсов по предприятию на будущий период» [31, с. 314]. И, наконец, как замечает H.A. Сафонова, бюджетное управление (бюджетное планирование) - это «методика управления ресурсами организации» [149, с. 59-60].
Таким образом, значимость технологий бюджетирования (когда разработанная система бюджетирования внедрена и «работает») для предприятия очевидна и подтверждается многими исследователями. На основании различных источников можно выделить конкретные преимущества, которые достигаются благодаря применению системы бюджетирования. Использование на предприятии эффективной системы бюджетирования:
• планирует деятельность предприятия в целом путем координации работы всех отделов и служб, способствует повышению управляемости компании;
• устанавливает связь между целевыми показателями и планами, направлен-