Кредитные организации как субъекты финансово-правовой ответственности

• Автор: Загороднев, Юрий Александрович
• Шифр специальности: 12.00.04
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2015
• Место защиты: Саратов
• Количество страниц: 218 с.

Глава 1 КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ
КАК СУБЪЕКТЫ ФИНАНСОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ: ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ
1.1. Сущность понятия кредитной организации (финансово-правовые аспекты)
1.2. Финансовая правосубъектность кредитной организации
1.3. Особенности финансового контроля
за деятельностью кредитных организаций
как условия выявления финансовых правонарушений
Глава 2 СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЙ
ОТВЕТСТВЕННОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
2.1. Понятие и сущность финансово-правовой ответственности
2.2. Финансово-правовая ответственность кредитных организаций
за нарушения банковского законодательства
2.3. Налоговая ответственность кредитных организаций
2.4. Финансово-правовая ответственность кредитных организаций
в сфере обязательного социального страхования
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Актуальность темы диссертационного исследования. Неотъемлемый элемент, обеспечивающий высокий уровень стабильности любого общества и государства, - высокоразвитая и многоотраслевая экономика. Непременным условием жизнеспособности экономики выступают кредитные организации, обладающие значительным объемом важнейших функций в социально-экономической сфере. Проводя денежные расчеты и платежи, осуществляя кредитование экономики, являясь посредниками в перераспределении капиталов, они в значительной мере способствуют росту производительности общественного труда. Вместе с тем деятельность кредитных организаций носит рисковый характер, что обусловливает необходимость ее особого правового регулирования со стороны государства. От уровня эффективности государственного управления зависит и результативность осуществления полномочий кредитными организациями.
Выполняя свои функции, кредитные организации объединяются в банковскую систему, которая, в свою очередь, составляет основу экономики страны в целом и обеспечивает безопасность Российской Федерации. При этом фундаментальность банковской системы зависит от устойчивости самих кредитных организаций. Поэтому осуществляемое государством правовое регулирование указанной системы должно быть направлено на сочетание общегосударственных интересов и законных прав и интересов отдельных социально значимых кредитных организаций.
Для достижения данной цели применяется финансовый контроль, направленный на выявление совершаемых в сфере финансов правонарушений. Без финансового контроля невозможно достижение соблюдения всеми подконтрольными субъектами правил финансовой дисциплины, что приобретает особую актуальность в условиях кризисных явлений как в мировой, так и в российской экономике. Однако действующее законодательство не дает содержательной характеристики таким видам государственной деятельности, как кон-

троль и надзор Недостаточное правовое регулирование механизма контроля за деятельностью кредитных организаций приводит к непрозрачности банковской системы и значительному количеству правонарушений, совершаемых в данной сфере Так, в 2012 году за нарушения банковского законодательства 914 кредитных организаций были подвергнуты штрафу, а у 22 кредитных организаций отозвана лицензия на совершение банковских операций1. В 2013 году была подвергнута штрафным санкциям 171 кредитная организация, установлены ограничения на осуществление отдельных операций в отношении 194 кредитных организаций и отозваны лицензии на совершение банковских операций у 32 банков2 В 2014 году были подвергнуты штрафным санкциям 133 кредитные организации, установлены ограничения на осуществление отдельных операций в отношении 209 кредитных организаций и отозваны лицензии на совершение банковских операций у 86 банков3
По результатам осуществления финансово-контрольной деятельности к кредитным организациям применяются различные меры принуждения, включая меры финансово-правовой ответственности
Несмотря на активное развитие вследствие усложнения финансово-экономических отношений в современном Российском государстве финансового законодательства, оно не содержит четкого и недвусмысленного определения правовой природы финансово-правовой ответственности кредитных организаций, исчерпывающего перечня применяемых санкций, порядка привлечения к ответственности. Более того, за совершение тождественных правонарушений действующее законодательство закрепляет два вида публично1 См Годовой отчет Банка России за 2012 год (табл 46 «Меры воздействия, примененные к кредитным организациям в 2012 году»)
2 См Годовой отчет Банка России за 2013 год
3 См Годовой отчет Банка России за 2014 год

В России вплоть до реформы 1861 г. государство являлось монополистом в сфере банковского кредита Создаваемые с целью решения определенной задачи государственные банки (Дворянский и Купеческий (1754 г.), Медный (1758 г.)1, Артиллерийский (1760 г.)2, Ассигнационный (1769 г.)3, Государственный заемный банк (1786 г.), исчерпав выделенные им ресурсы, закрывались, а казна терпела значительные убытки.
Однако со временем центральным и основным звеном кредитной системы становятся коммерческие банки. Внесенные Высочайше утвержденным мнением Государственного Совета от 5 апреля 1883 г. «Об изменении и дополнении существующих ныне правил относительно открытия новых акционерных коммерческих банков»4 и от 29 апреля 1902 г. «Об утверждении правил об упрочении деятельности частных банков»5 правила были призваны придать устойчивость коммерческим банкам. В частности: количество учредителей банка ограничивалось пятью; устанавливался временной предел внесения акционерного капитала (половина акционерного капитала банка должна была вноситься при подписке на акции, а остальная половина - в течение шести месяцев после открытия подписки); определялось минимальное обеспечение обязательств банка наличными суммами и суммами, помещенными на текущий счет в Государственный банк, его конторы и отделения, в процентном размере к ним; ограничивалась сумма обязательств банка (не могла превышать его совокупный капитал более чем в пять раз), а также размер кредита одному клиенту банка (не более 1/10 совокупного банковского капитала); членам правления, управляющему, служащим банка, за исключением членов Совета банка, запрещалось пользоваться в нем любыми видами кредитов; лицам, занимающим в банке административные должности, запрещалось занимать должности в иных кредитных учреждениях, появилась возмож1 См., например: Юхт А.И. Русские деньги от Петра Великого до Александра 1. М., 1994. С. 136.
2 См.: Боровой С.Я. Кредит и банки России: середина XVII в. 1861 г. М., 1958.
3 См. : Бугров A.B. Ассигнационный банк // Вестник банка России. 2000. 1 ноября.
4 См.: ПСЗ. Собр. 3. СПб., 1886. T. III. № 1484.
5 См.: ПСЗ. Собр. 3. СПб., 1904. T. XXII. Отд. 1. №21366.