Региональные особенности налоговой системы Республики Казахстан и их влияние на развитие экономики : На примере Южно-Казахстанской области

• Автор: Исатаева, Гулжан Бугенбаевна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Шымкент
• Количество страниц: 143 с. : ил.

Гпава 1. Налоговая система как важнейшее звено в системе формирования и реализации региональной политики Республики Казахстан

1.1. Роль и место системы налогов в региональной экономической

^ политике государства

1.2. Налоговый механизм и приоритеты формирования налоговой системы на региональном и местном уровнях
1.3. Сравнительный анализ и основные направления унификации и гармонизации налоговых систем Казахстана и государств - участников ЕврАзЭС
Гпава 2. Налоговая система региона и ее влияние на развитие экономики и предпринимательства
2.1. Региональные налоги как инструмент регулирования экономического развития территории
2.2. Межбюджетные отношения и формирование налоговой базы регионального и местных бюджетов
2.3. Воздействие региональных налогов на развитие предпринимательства, стимулирование малого и среднего бизнеса
Гпава 3. Перспективные направления совершенствования налоговой системы в условиях рыночной экономики

3.1. Региональные факторы снижения налогового бремени

3.2. Налоги как инструмент повышения инвестиционной активности региона
3.3. Рекомендации по реформированию налоговой системы для обеспечения конкурентоспособности региональной экономики, создания условий саморазвития и самофинансирования регионов Республики Казахстан
Заключение и выводы
Список использованной литературы
ПРИЛОЖЕНИЯ

Актуальность темы исследования. Современный этап развития рыночной экономики, реформы и трансформации во всех ее сферах и отраслях усиливают значение налоговой составляющей в региональной социально-экономической политике государства, решении проблем самодостаточности бюджетов разных уровней, стимулировании инвестиционной привлекательности регионов.
* Сейчас приоритеты формирования качественно новой налоговой системы
в Республике Казахстан (РК) смещаются в сторону ее унификации и гармонизации с налоговыми системами стран-участников Евроазийского экономического сообщества (ЕврАзЭС), особенно Российской Федерации. Общей задачей является разработка сбалансированной и эффективной системы налогового регулирования и контроля на различных уровнях, учитывающей местную специфику, особенности социально-экономической ситуации конкретного региона, возможность достижения экономической самостоятельности и более высоких социальных результатов при оптимизации ресурсной базы региона, в том числе за счет налоговых поступлений.
А Эти тенденции должны сопровождаться обновлением и корректировкой
существующей системы налогового планирования и управления, внесением соответствующих изменений в налоговый механизм, разработкой перспективных направлений совершенствования налоговой системы на региональном и местном уровнях, моделированием более совершенных методов регулирования, обеспечивающих конкурентоспособность региональной экономики.
Таким образом, проблематика, связанная с уточнением роли и места налоговой системы в реализации региональной экономической политики Республики Казахстан, разработкой инструментов налогового регулирования является своевременной, практически значимой и требует всестороннего ^ теоретического и методического обоснования направлений ее реформирования
в условиях рыночной экономики.
Необходимость интеграции социально-экономических, финансовых, управленческих задач в единый комплекс для разработки перспективных путей развития региональной налоговой системы, потребность в построении более эффективного межбюджетного механизма при формировании налоговой базы

регионального и местного бюджетов в условиях углубления рыночных преобразований в экономике и предпринимательском секторе определяют актуальность настоящей диссертации.
Степень изученности и разработанности проблемы. Несмотря на важность и значимость данной проблематики, многие вопросы, касающиеся региональных особенностей налоговой системы регулирования хода ее развития на региональном и местном уровнях; гармонизации и унификации налоговых систем в рамках стран ЕврАзЭС, поиска новых механизмов стимулирования процесса пополнения доходной части бюджетов разных уровней, развития предпринимательства в приоритетных отраслях региональной экономики находятся в стадии разработки.
Наибольший вклад в развитие теории налогообложения внесли зарубежные ученые: А.Вагнер, Дж. Кейнс, З.Мирабо, А.Смит, Дж. Ю.Стиглиц и другие. Вопросам формирования налоговой системы применительно к условиям переходной экономики, а также на региональном уровне, посвящены работы: Г.Г.Безрукова, М.Р.Бобоева, A.B.Брызгалина, Е.С.Вылковой,
М.А.Дорохина, Е.Н.Евстигнеева, А.И.Косолапова, С.К. Куашбаева, Е.Р.Майна,
В.Г.Панскова, А.Д.Сапарбаева, Ф.С.Сейдахметовой, И.В.Сергеева,
А.В.Толкушкина, Г.И.Хотинской, Д.Г.Черника, Т.Ф.Юткиной и др.
Однако, в опубликованных работах нет единого мнения по формированию структуры налоговой системы на общегосударственном и региональном уровнях, выработке общей стратегии управления налоговой системой региона в условиях рыночных преобразований, использованию налоговых преференций для повышения инвестиционной активности в регионе. Основной акцент делается на специфику расчетов и механизм изъятия налогов на региональном уровне, при этом почти не рассматриваются проблемы активного воздействия региональных и местных налогов на процессы пополнения бюджетов разных уровней, их участие в финансировании социально-значимых программ конкретных территорий, особенно на местном уровне (малые города, села).
Актуальность темы диссертации, практическая потребность региональных и местных органов налоговых служб в действенных, целесообразных, справедливых механизмах регулирования и контроля за функционированием системы налогов и сборов, адаптированных к современным реалиям их применения на местах определили цель, задачи и предмет настоящего исследования.
Таблица 2.1.3. Структура налоговых и неналоговых поступлений в бюджет Южно-Казахстанской области (РК)
Показатели (на 01.01.2004 г. В % к итогу)
Налоговые поступления 100,0
в том числе:
Корпоративный подоходный налог 20,4
Подоходный налог с физических лиц 16,4
Социальный налог 45,5
Налог на добавленную стоимость 1,0
Акцизы 2,0
Налог на собственность 11,5
Поступления за использование природных 0,3
ресурсов 1,9
Сборы за ведение предпринимательской 1,0
деятельности
Налог на международную торговлю и внешние 100,0
операции
Неналоговые поступления
в том числе:
Доход от предпринимательской деятельности 47,8
и собственности
Административные сборы и платежи, Доходы 32,8
от некоммерческих и сопутствующих продаж
Поступления по штрафам и санкциям 18,1
Прочие неналоговые поступления 1,3
Источник: Социально-экономическое развитие Южно-Казахстанской области в 2004 г. Стат. сборник. Шымкент, 2005. - с. 52.
Таблица 2.1.4.
Поступления налогов в государственный бюджет Республики Казахстан (НДС и корпоративного подоходного налога)
Годы Корпоративный подоходный налог Налог на добавленную стоимость
в млрд. тенге в % в налоговых поступлениях в млрд. тенге в % в налоговых поступлениях
1995 35,3 22,1 33,3 20,8
1996 41,4 23,2 53,9 30,3
1997 40,3 19,7 58,8 28,8
1998 38,3 17,8 81,0 37,5
1999 54,7 16,5 89,0 26,9
2000 163,5 31,2 115,1 21,9
2001 169,0 26,6 159,9 25,1
2002 173,1 26,1 162,8 26,3
2003 178,2 26,0 167,4 27,5
Источник: Стат. сборник «Государственные финансы Республики Казахстан»,2004 г. - с. 11.