Развитие налогового потенциала как условие совершенствования региональной экономической политики

• Автор: Васильева, Татьяна Юрьевна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2008
• Место защиты: Чебоксары
• Количество страниц: 211 с. : ил.

Содержание
Введение

Глава 1. Теоретические основы и роль налогового потенциала в экономике региона

1.1. Экономическая сущность и значение налогового потенциала в региональной экономической политике

1.2. Учет воздействия теневой экономики на налоговый потенциал региона

1.3. Классификация регионов по уровню реализованного налогового потенциала

Глава 2. Оценка налогового потенциала региона на современном

этапе развития

2.1. Состояние и тенденция развития экономики Чувашской Республики

2.2. Мониторинг деятельности налоговой системы на региональном уровне

2.3. Развитие методики оценки налогового потенциала региона
Глава 3. Направления развития налогового потенциала региона
3.1. Моделирование и прогнозирование налогового потенциала региона. 1 ]
3.2. Направления региональной политики роста налогового потенциала
3.3. Совершенствование государственного регулирования
налоговой системы
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Актуальность темы исследования. Государство использует налоги в качестве важнейшего инструмента государственного регулирования и стимулирования. Поэтому создание эффективной налоговой системы в России выступает необходимым и обязательным условием достижения экономического роста российских регионов. Особенно остро на сегодняшний день стоят проблемы обеспечения устойчивого социально-экономического развития региона собственной финансовой базой, представленной в основном налоговыми доходами. В связи с этим особое значение приобретает исследование элементов налогообложения и оптимальной величины общих налогов и сборов, которые, с одной стороны, обеспечивали бы удовлетворение всех основных потребностей деятельности страны и ее регионов и, с другой - не создавали препятствий и не выступали тормозом на пути их экономического развития. Особое место среди налоговых инструментов воздействия на экономику региона принадлежит исследованию экономической основы налогообложения — налогового потенциала, а также в связи с недостаточностью разработанности данной проблемы в трудах российских экономистов.
Налоговый потенциал характеризуется экономической структурой региона и его обеспеченностью налогооблагаемыми ресурсами, определяемой налоговыми базами. В формировании налоговой базы определяющее значение имеет региональный аспект, преломляющийся в практических расчетах через оценку налогового потенциала региона. Налоговые поступления представляют собой реализованную часть налогового потенциала.
Актуальность и необходимость определения налогового потенциала региона обуславливается необходимостью квалифицированной организации планирования бюджетов, распределения трансфертов, анализа уровня налоговой нагрузки, выработки региональной экономической политики, прогнозирования и выявления резервов экономического развития регионов. Налоговый потенциал региона во многом определяет цели и возможности региональной экономической политики, такие, как финансирование экономических реформ на региональном уровне, обеспечение условий для осуществления социальной политики, частично развитие производственной инфраструктуры, выравнивание уровней экономического и социального развития территории.

На оценке налогового потенциала базируется Методика распределения средств из Фонда финансовой поддержки субъектов, и, очевидно, должна основываться стратегия развития налогового потенциала региона, стимулирующая его экономику и являющаяся условием совершенствования региональной экономической политики.
Степень разработанности проблемы. Определение сущности налогового потенциала относится к числу наименее разработанных вопросов в области налогообложения. Исследованию теоретических и практических аспектов налогового потенциала посвящены работы таких авторов, как A.B. Паскачев, В.Г. Пансков, Ф.К. Садыгов, О.В. Богачева, Г.Н. Карташова, А.Л. Коломиец, М.Н. Шалюхина, И.В. Горский, ПА. Кадочников, О.В. Луговой, Л.П. Павлова, С. Синельников, Т.Ф. Юткина, Н.В. Трунин, И.В. Вачугов и другие, которые внесли значительный вклад в изучение проблем формирования и использования налогового потенциала, его роли в совершенствовании межбюджетных отношений. Вместе с тем теоретические основы регулирования налогового потенциала, в особенности на региональном уровне, и практические формы их реализации еще требуют специального исследования, что обусловило выбор темы исследования и постановку цели и задач диссертационной работы.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является исследование процессов формирования и развития налогового потенциала на региональном уровне.
В соответствии с целью исследования в работе поставлены следующие задачи:
- провести научное исследование категории налогового потенциала и дополнить понимание ее сущности применительно к региону;
- выявить и обобщить факторы, определяющие величину и рост налогового потенциала региона;
- установить связь между состоянием налогового потенциала и уровнем развития регионов;
- исследовать факторы и причины, влияющие на уровень мобилизации налоговых поступлений, администрируемых региональными налоговыми органами, на примере Чувашской Республики;

ленности доля теневого сектора составляет около 10-11%, ав торговле доходит до 60%. Представители МВД РФ оценивают теневой сектор на потребительском рынке России в 40% от существующего товарооборота. Аудиторы Счетной палаты считают, что около 40% всего наличного денежного оборота в России приходится на теневой сектор экономики. Главный экономист российского представительства Всемирного банка Кристоф Рюль считает, что доля теневой экономики в ВВП России реально составляет около 40-50%.32 «Если сравнить ситуацию в России с ситуаций в других странах, например, Италии, где доля теневой экономики официально оценивается в 17%, то я бы, скорее, положился на показатель в 40-50%», - констатирует эксперт. По его мнению, значительная часть теневого оборота сконцентрирована в сфере услуг.
Как отмечают Никитин С. и др., «общие выводы исследования о связи между налоговой системой и теневым сектором довольно противоречивы» 33. Распространено мнение, что росту теневого сектора способствуют прямые налоги (в основном - единый социальный налог, налог на прибыль). Массовым явлением является выплата зарплаты не только по официальным спискам, но и «втемную» - по спискам, которые скрываются от налоговых органов. В результате бюджет недополучает огромные суммы по налогу на доходы с физических лиц и единому социальному налогу. О широком распространении скрытой занятости свидетельствует то, что согласно проведенным исследованиям, 27% трудоспособных россиян (21 млн. человек) имеют официально не учтенную вторую работу, причем около половины из них заняты в «посреднической деятельности», греть - в розничной торговле, оставшиеся - в челночном бизнесе31. По данным организаторов круглого стола «Соблюдение отечественными и зарубежными компаниями и организациями российского законодательства в области оплаты труда», который состоялся в Госдуме в апреле 2007 года, объем годовой теневой зарплаты в 2006 году составил 22,9 трлн. руб., что на
33 Никитин С., Степанова М., Глазова Е. Теневая экономика и налогообложение // Мировая экономика и международные отношения. — 2005. - №
34 Орлова Е.А. Влияние теневой экономики на криминогенную ситуацию в России // Законодательство и экономика.-2002