Оптимизация предпринимательской деятельности через совершенствование системы налогового планирования

• Автор: Ашкинадзи, Ирина Моисеевна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 263 с.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В

1.1. Понятие и структура предпринимательской деятельности

1.2. Планирование как основа непрерывного цикла управления предпринимательской деятельностью

1.3. Экономическое и правовое обоснование налогового планирования

ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1. Методологические принципы налогового планирования в предпринимательской деятельности
2.2. Субъект и информационная база налогового планирования предпринимательской деятельности

2.3. Структуризация налоговой модели и оценка ее эффективности в

предпринимательских организациях

ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ЦЕЛЯХ ОПТИМИЗАЦИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1. Формирование системы налоговой службы как реализационного механизма оптимизации предпринимательской деятельности
3.2. Совершенствование методов стратегического и тактического налогового планирования в предпринимательских организациях
3.3. Принятие управленческих решений в процессе налогового планирования для
оптимизации предпринимательской деятельности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Важнейшая задача экономики страны на современном этапе -превращение ее в конкурентоспособное хозяйство, активно участвующее в мирохозяйственных связях. Налоговая система - наиболее активный рычаг государственного регулирования социально-экономического развития, предпринимательской деятельности, инвестиционной стратегии, внешнеэкономической деятельности, структурных изменений в производстве, ускоренного развития приоритетных отраслей.
Объектом исследования данной работы послужила
предпринимательская деятельность отечественных организаций.
Для повышения эффективности предпринимательской деятельности при построении систем управления организации применяются системы финансового управления. Это обусловлено тем, что большая часть всей поступающей и исходящей информации имеет финансовый характер, то есть так или иначе связана с движением стоимости создаваемого продукта. В рамках финансового управления налоговая деятельность рассматривается как деятельность с использованием финансовых, прежде всего налоговых инструментов для обеспечения наилучших результатов деятельности предприятия и его взаимоотношений с государством. В рамках управления финансами организации налоговая деятельность реализуется как процесс управления налогами, включая управление объектами налогообложения, процедурами исчисления и уплаты налогов.
Объектом налогового планирования должны быть не только собственно объекты налогообложения, но и процессы управленческой деятельности, влияющие на их формирование. Кроме этого, следует выделить в самостоятельную группу объектов налогового планирования налоговую деятельность государства, которое является субъектом налоговой деятельности.
Планирование предпринимательской деятельности - это процесс систематической подготовки и принятия управленческих решений
относительно ее будущего развития. Задача прогнозирования финансового результата и управления прибылью тесным образом связана с налоговым планированием, в противном случае планирование налогов может войти в противоречие с общим планом развития деятельности, что в итоге повлечет возникновение дисбалансов в управлении, а также увеличение издержек на управление, поскольку дешевле предусмотреть налоговые последствия для предприятия в общем плане развития, нежели корректировать утвержденный план в соответствии с налоговыми ожиданиями. После планирования следуют реализация решений и контроль полученных результатов.
Сокращение одних налоговых платежей может повлечь увеличение других, уменьшить финансовый результат, сдерживая при этом развитие бизнеса, а также может привести к превосходству формы над существом сделки, а следовательно и к ее оспоримости налоговыми органами. Поэтому планировать налоги необходимо в общем контексте планирования бизнеса, применяя принцип комплексного расчета экономии и потерь.
Предметом исследования явились методы оптимизации предпринимательской деятельности с использованием системы налогового планирования.
Предмет исследуется на основе изучения взаимодействия общего процесса планирования в предпринимательской организации и системы налогового планирования, которая является неразрывной и неотъемлемой частью общеэкономического планирования. В исследовании проводится всесторонний анализ задач планирования и таких функций планирования, как оперативные функции, функции контроля и собственно функции планирования, а также анализируются и сопоставляются параметры, по которым проводится оценка эффективности разработанной налоговой стратегии и параметры, влияющие на оценку эффективности предпринимательской деятельности. В рамках объекта исследования производится комплексная оценка процесса принятия управленческих решений на основе планирования в соответствии с единой выработанной стратегией и тактикой.
отчислений) до части ВНП, формирующей доходы населения, что позволяет создать адекватное представление о возможном объеме источника налоговых поступлений, в частности, косвенных налогов.
НД отражает не косвенные налоги, а наоборот, другую составляющую налоговых поступлений, каковыми являются прямые налоги.
Средняя процентная ставка позволяет уточнить влияние на объем налоговых поступлений размеров ВВП и ВНП, так как ее величина формирует совокупный (инвестиционный и потребительский) спрос на производственный общественный продукт. Основой для решения задачи повышения качества налогового планирования является прогноз общего объема налоговых доходов и тщательное обоснование методики при расчетах конкретных видов налогов и других платежей. То есть процесс планирования структуры налогов заключается в определении их рационального соотношения исходя из территориальных текущих задач.
Определение состава и объема налогооблагаемой базы в практике налогового прогнозирования может быть разделено на два этапа:
- разработку конкретной и понятной для расчетов методики исчисления налогооблагаемой базы с обязательным формированием требований к ее информационному обеспечению;
- оценку и анализ потенциального объема налогооблагаемой базы на основе методики и прогнозных показателей экономического развития.
Установление требований к составу и объему налогооблагаемой базы и размерам налоговых ставок в сочетании с данными прогноза социально-экономических показателей развития позволяет сформировать план налоговых поступлений, определяющий общие объемы каждого вида государственных доходов, в том числе по отдельным видам налогов и срокам поступления.
Результативность и обоснованность налогового процесса могут быть обоснованы показателями: объемом бюджетных назначений по налоговым и неналоговым доходам; реальными поступлениями денежных средств из налоговой системы; уровнем выполнения бюджетных назначений; отношением