Расследование мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных средств

• Автор: Исаев, Салман Саит-Хусайнович
• Шифр специальности: 12.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2014
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 269 с. + Прил. (266 с.: ил.)

Глава 1. Теоретические основы расследования мошенничеств, связанных с

расходование бюджетных средств

§ 1. Формирование криминалистических знаний о расследовании

мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных средств

§ 2. Источники формирования криминалистических знаний о расследовании мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных
средств

§ 3. Криминалистическая характеристика мошенничеств, связанных

с расходованием бюджетных средств

Глава 2. Особенности рассмотрения сообщений о мошенничествах,

связанных с расходованием бюджетных средств, и их расследования

§ 1. Рассмотрение сообщений о мошенничествах, связанных с

расходованием бюджетных средств
§ 2. Следственные ситуации расследования мошенничеств, связанных с
расходованием бюджетных средств
§ 3. Планирование расследования мошенничеств, связанных
с расходованием бюджетных средств
§ 4. Особенности реализации тактических комплексов при расследовании
мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных средств
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ (Том 2)

Актуальность темы исследования. Хищения государственных средств и их последующая легализация существуют во всех странах мира, в том числе и в самых благополучных. Причинами совершения таких преступлений являются корыстные интересы коррумпированных должностных лиц и организованных преступных групп, желающих обогатиться за счет государственных средств. В связи с этим всеми развитыми государствами особое внимание уделяется вопросам борьбы с хищением бюджетных средств и совершенствования национального законодательства в сфере государственных закупок1.
Глобальный финансовый кризис и борьба с его последствиями привели к повышению финансовой активности со стороны многих государств, в том числе Российской Федерации. Вместе с тем сектор государственных расходов, абсорбируя огромные финансовые потоки, является привлекательной сферой бизнеса и представляет собой широкое поле деятельности для организованных преступных групп и коррумпированных чиновников. По оценке международной организации по борьбе с коррупцией Transparency International, вследствие системной коррупции завышение стоимости государственных контрактов составляет до 20-25%2.
В России крупные государственные средства выделяются в рамках финансирования федеральных целевых программ («Доступное жилье», «Образование», «Развитие АПК» и др.). Кроме того, государством осуществляется интенсивное финансирование таких масштабных целевых программ как XXVII Всемирная летняя универсиада, XXII Олимпийские
1 Отчет рабочей группы по типологиям Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма по типологическому исследованию по теме: «Противодействие правонарушениям в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (2011 г. - С. 3-4)
зимние игры и XI Паралимпийские зимние игры. Следует отметить, что за последнее время российскими правоохранительными органами был выявлен целый ряд хищений средств, выделяемых государством в рамках реализации указанных выше программ. По оценкам экспертов в России закупочные цены госструктур составляют в среднем на 19% выше среднерыночных. Общий ущерб от общего объема госзакупок на федеральном, региональном и муниципальном уровнях составляет по оценкам экспертов более 300 млрд. рублей в год1.
Преступления, связанные с хищением бюджетных средств, совершенные должностными лицами государственных органов, в первую очередь, подрывают авторитет государственной власти, способствуют усилению недовольства населения и оказывают отрицательное влияние на социально-экономическую обстановку в стране. Кроме того они несут в себе угрозы развитию благоприятного инвестиционного климата, устойчивости национальной финансовой системы, международной репутации государства в целом, увеличению объемов денежных средств в теневом обращении.
По данным ФКУ «ГИАЦ МВД России» в 2013 г. было зарегистрировано 13364 преступления экономической направленности, связанные с освоением бюджетных средств, что на 13,6% больше, чем в предыдущий год и составляет 9,5% от общего количества выявленных преступлений экономической направленности. При этом удельный вес мошенничеств в общем массиве зарегистрированных в 2013 г. преступлений экономической направленности, связанных с освоением бюджетных средств, составил 34,7%2.
1 Отчет рабочей группы по типологиям Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма «Легализация (отмывание) доходов, полученных в результате хищения бюджетных средств и злоупотребления должностными полномочиями руководителями организаций с государственной долей участия» (2009 г. - С. 8)
2 ФКУ «ГИАЦ МВД России» // ЬЦр://10.5.0

взаимосвязи данных следов с преступным событием (подготовка, совершение и сокрытие преступления); 4) выявлению обстоятельств, способствовавших совершению и сокрытию мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных средств и т.п.
Рассматривая криминалистическую науку в целом как источник формирования методик расследования мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных средств, следует обратить внимание на необходимость установления внутридисциплинарных связей данной частной криминалистической методики с другими разделами криминалистики -общей теорией криминалистики, криминалистической техникой и криминалистической тактикой, а также криминалистической методикой. Как заметил P.C. Белкин, осуществление синтеза криминалистической техники и тактики предполагает возникновение нового результата - методических рекомендаций1. Например, использование криминалистической теории идентификации позволяет при формировании частных криминалистических методик разрабатывать рекомендации по определению тождества отдельных элементов мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных средств, по совокупности общих частных признаков. Использование теории диагностики - рекомендации по установлению природы и состояния объектов экспертного исследования (документа, носителей компьютерной информации и т.п.). Использование теории криминалистического прогнозирования — рекомендации по прогнозированию технологий расследования мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных средств, с учетом их качественного изменения.
Рекомендации криминалистической техники и криминалистической тактики используются при формировании методик расследования мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных средств, путем адаптации соответствующих рекомендаций к разработке тактических комплексов. В связи с этим следует согласиться с Е.П. Ищенко, обратившего
1 Белкин P.C. Курс криминалистики. С. 761.