Оффшорный бизнес и проблемы противодействия отмыванию "грязных" денег в современной мировой экономике

• Автор: Шонджиев, Баатр Иванович
• Шифр специальности: 08.00.14
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 185 с. : ил.

Глава 1. Офшорный бизнеса в системе мирового хозяйства конца XX -начала XXI столетий
1Л. Теоретические аспекты современного офшорного бизнеса
1.2. Современные формы офшорного
бизнеса
1.3. Место и роль офшорных центров в общей системе современного офшорного бизнеса
Глава 2. Общемировые тенденции и региональная и страновая специфика развития офшорного бизнеса в начале XXI столетия в условиях глоаблизации
2.1. Общемировые тенденции и специфика развития офшорного бизнеса в развитых и развивающихся странах
2.2. Современные тенденции и проблемы развития офшорного бизнеса в России
Глава третья. Офшорный бизнес в аспекте противодействия «отмыванию» «грязных» денег
3.1. Офшорный бизнес и мировая практика противодействия «отмыванию» «грязных» денег
3.2. Противодействие «отмыванию» «грязных» денег в России и офшорный бизнес
Заключение
Использованная литература
Приложения

В начале XXI столетия мировая экономика вступила в новую стадию -стадию экономической глобализации. При этом в существенной мере изменяется вся совокупность общественных - в том числе и экономических отношений. Все более отчетливо начинают проявлять себя черты формирующейся общемировой экономической общности. Во многом определяющую роль при этом играют процессы международного движения капитала. Наряду с легальными, открытыми и прозрачными формами международного движения капитала действуют и полулегальные и нелегальные формы движения капитала. Часть из них реализуется через механизмы офшорного бизнеса, современных офшорных центров и зон, так называемые налоговые гавани.
При этом проявляется достаточно очевидная противоречивость современного офшорного бизнеса. С одной стороны, в нем в наиболее развитом виде реализуются принципы растущей либерализации современной мировой экономики. С другой стороны, именно с офшорным бизнесом, различными формами его реализации связаны весьма неоднозначные проблемы - в том числе и нелегального и полулегального трансграничного движения капитала, «отмывания» (легализации) «грязных» (полученных преступным путем) денег.
Для России проблемы, связанные с современным офшорным бизнесом, имеют существенное значение. Фактом является то, что значительная часть отечественного капитала, уходя из страны, «оседает» и «прокручивается» именно через офшорные зоны, налоговые гавани, а в некоторых случаях и возвращается в Россию из офшорных зон уже в форме «иностранных» инвестиций. Возвращение отечественного капитала в Россию в открытых, легальных формах отвечает задачам развития ее экономики, решения сложных социально-экономических, научно-технических и других проблем. Как отмечалось в Послании Президента РФ Федеральному

Собранию России в апреле 2005 г., «необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами, в нашу национальную экономику. Надо разрешить гражданам задекларировать в упрощенном порядке капиталы, накопленные ими в предыдущие годы, в предыдущий период. Такой порядок должен сопровождаться только двумя условиями: уплатой 13-процентного подоходного налога и внесением соответствующих сумм на счета в российские банки. Эти деньги должны работать на нашу экономику, в нашей стране, а не «болтаться» в офшорных зонах»
Исходя из отмеченных обстоятельств, становится понятным, насколько сложными являются проблемы современного офшорного бизнеса и его российской составляющей. При этом при оценке реального состояния офшорного бизнеса, его современных форм и перспектив чрезвычайно актуальными являются вопросы всестороннего учета национальных экономических интересов страны, отечественного бизнеса и широких слоев населения России, которая в целом должна проводить все более активную внутреннюю и внешнеэкономическую политику, решая в том числе и проблемы офшорного бизнеса и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Учитывая отмеченные обстоятельства, исследование современных проблем офшорного бизнеса и борьбы с легализацией («отмыванием») «грязных» денег (доходов, полученных преступным путем) в условиях глобализации мировой экономики представляет весьма существенный научный и практический интерес.
Не случайно проблемы, связанные с развитием офшорного бизнеса и борьбой с легализацией («отмыванием») «грязных» денег, в последние годы стали объектом исследований как зарубежных, так и отечественных экономистов, а также активной деятельности соответствующих компетентных органов - как национальных, так и международных. Среди
1 Послание Федеральному собранию Российской Федерации. Текст выступления Президента РФ Владимира Путина перед депутатами Федерального Собрания в Кремле 25 апреля 2005 г. //Российская газета. - М., 26 апреля 2005 г. - С. 4.

налогообложения, то Д.Л.Ушаков неизбежно включает в свой перечень и те государства и территории, которые офшорами в «чистом» виде не являются, а просто предоставляют льготы (что характерно и принципиально для критериев офшорных зон - как нерезидентам, так и резидентам). Поэтому можно утверждать, что здесь происходит смешение как собственно офшорных зон, так и зон, фактически офшорами не являющихся. Диссертант уже обращал внимание на это обстоятельство, когда анализировал соотношение собственно офшорных зон и налоговых гаваней.
Попыткой разрешить имеющиеся между различными классификаторами офшорных зон противоречия является классификация А.П.Матусевича, который исходит из комбинированного критерия. Исходными принципами данного классификатора являются следующие:
• Разграничение офшоров промышленно развитых и развивающихся стран;
• Дифференциация офшоров по принципу дороговизны предоставляемых в них услуг;
• Дифференциация офшоров по географическому принципу
А.П.Матусевич, осуществляя такого рода классификацию, исходит из
необходимости разграничения офшоров развитых и развивающихся стран, первые из которых, как правило, принадлежат к числу «старых юрисдикций» с соответствующими офшорными традициями. При этом они имеют высокую репутацию, престижны, а потому и предоставляемые в них офшорные услуги в целом дороже, чем в офшорах развивающихся стран. Потому первые два критерия классификации в данном случае в значительной мере совпадают. С другой стороны, происходящие в некоторых офшорах развивающихся стран изменения постепенно сближают их с офшорными зонами (центрами) развитых стран, что, естественно, отражается и на стоимости предоставляемых офшорных услуг.
30 Матусевич А.П. Указ. Соч., стр. 28 - 29.