Оперативный контроллинг и анализ денежных потоков в промышленном холдинге

• Автор: Ангеловская, Алина Антоновна
• Шифр специальности: 08.00.12
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 138 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
ГЛАВА 1. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ТЕОРИИ АНАЛИЗА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ С УЧЕТОМ СПЕЦИФИКИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ХОЛДИНГОВ
1.1.Организационно-экономические особенности интегрированного бизнеса
1.2.Систематизация и анализ российских и зарубежных научно-практических методов исследования денежных потоков
1.3.Комплексный подход к оперативному контроллингу денежных потоков в промышленном холдинге
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ПРОМЫШЛЕННЫХ ХОЛДИНГАХ
2.1. Информационно-аналитическое обеспечение оперативного управления денежными потоками
2.2. Основные факторы, влияющие на формирование денежных потоков в промышленном холдинге
2.3. Методы анализа и моделирования денежных потоков
ГЛАВА 3. ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОПЕРАТИВНОГО КОНТРОЛЛИНГА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРИМЕРЕ ПРОМЫШЛЕННОГО ХОЛДИНГА
3.1. Разработка контрольно-информационной системы управления денежными потоками в промышленном холдинге
3.2. Движение денежных потоков при реализации производственной программы
3.3. Управленческая отчетность и контроль показателей сбалансированности денежных потоков
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ А «Положение о службе контроллинга»
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Расчет потребности в краткосрочном текущем финансировании
ПРИЛОЖЕНИЕ В Анализ платежеспособности холдинга

ПРИЛОЖЕНИЕ Г Форма консолидированного отчета о движении денежных средств
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Качественный анализ денежных потоков промышленного холдинга

Введение
Актуальность темы исследования. Всемирная глобализация и усиление конкуренции на международном рынке требуют от любой крупной компании думать не только о разработке и внедрении новых продуктов, но и предполагают проведение работы по выявлению резервов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Важнейшим инструментом контроля и повышения эффективности управления бизнесом с разветвленной и многосоставной структурой выступает оперативный контроллинг и анализ денежных потоков. В настоящее время отсутствует целостная система обеспечения оперативного контроллинга и анализа денежных потоков холдинга, основанная на взаимосвязи процессов управления и прогнозирования. Проблема развития методологии оперативного контроллинга связана с объективной необходимостью повышения его полноты и качества.
Актуальность проблематики оперативного контроллинга и анализа денежных потоков в процессе хозяйственной деятельности холдингов связана с необходимостью совершенствования методического обеспечения контроля и инструментальных средств анализа денежных потоков в условиях международной интеграции методов учета анализа и контроля, что обусловило выбор направления диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Проблемы анализа и контроллинга денежных потоков исследовались многими отечественными и зарубежными учеными. При работе над диссертацией были использованы труды отечественных ученых, занимающихся вопросами учета, анализа и контроллинга денежных потоков: М.А. Бахрушиной, J1.B. Донцовой, О.В. Ефимовой, H.A. Казаковой, В.В. Ковалева, A.B. Кеменова, Т.Н. Кокиной, М.В. Мельник, Е.В. Негашева, H.A. Никифоровой, В.В. Панкова, Н.С. Пласковой, Г.И. Просветова, С.Г. Фалько, А.Н. Хорина, А.Д. Шеремета, М.Б. Чирковой и др.; а так же зарубежных ученых, таких как JI.A. Бернстайн, М. Бертонеш, М.Ф. Ван Бред, Ю. Бригхем, Дж. В. Бэйли, JT. Гапенски, Б. Коллас, Р. Найт, С. Майерс, Ж. Перар, Ж. Ришард, Д. Стоун, Д. Хан, Г. Харман, К. Хеддервик, Э. С. Хендриксен, Дж. К. Ван Хорн, Р. Энтони и др.

потоков с учетом внутрихолдинговых оборотов денежных средств по трем видам деятельности, текущей, инвестиционной и финансовой.
Были сформулированы особенности и преимущества расчета денежных потоков прямым и косвенным методом в соответствии с МСФО и российским стандартам. В связи с растущим требованием к оперативности, надежности и полноте информации о денежных потоках предложена структура схемы оперативного контроллинга, как действующей информационно-аналитической системы контроля управления бизнес-процессами и развития, с учетом специфики промышленного холдинга; определены цели и задачи оперативного контроллинга, что поможет обосновать методику анализа денежных потоков холдинга.
В результате предложена схема движения и управления денежными потоками в системе контроллинга на примере промышленного холдинга в сочетании с разработанной структурой промышленного холдинга, что дает возможность эффективного управления денежными потоками. А так же благодаря которой исчезает запутанность структурных связей структурных подразделений холдинга и выводит нас на первую ступень эффективного функционирования холдинга в целом.