Влияние налоговой системы на экономические и социальные процессы на макро- и микроуровне : На примере организаций потребительской кооперации

• Автор: Воронцова, Ольга Михайловна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2006
• Место защиты: Белгород
• Количество страниц: 185 с.

* Введение

Глава 1. Теоретические и методические основы определения влияния

налоговой системы на экономические и социальные процессы

1.1 Сущность и значение налоговой системы в национальной экономике

1.2. Механизм влияния налоговой системы на экономические

и социальные процессы на макроуровне

1.3. Механизм влияния налоговой системы на экономические

и социальные процессы на микроуровне

Глава 2. Методические аспекты определения влияния налоговой системы

на результаты работы организаций потребительской кооперации РФ

2.1. Современное экономическое состояние системы потребительской кооперации и особенности налогообложения
1 ее организаций
2.2. Анализ динамики и структуры налоговых платежей
в организациях потребительской кооперации
2.3. Анализ влияния налоговых платежей на финансовые
результаты работы организаций потребительской кооперации
Глава 3. Пути снижения негативного влияния налоговых платежей на
финансовые результаты организаций потребительской кооперации
3.1. Необходимость и целесообразность налогового планирования
3.2. Методические аспекты и организация налогового планирования
на микроуровне
3.3. Снижение тяжести налогового бремени в организациях потребительской кооперации
^ Заключение
Список использованных источников
Приложения
Актуальность темы исследования. Налоговая система является важнейшим атрибутом любого государства и от степени ее совершенства в значительной степени зависит состояние национальной экономики и решение социальных проблем.
С переходом Российской Федерации на рыночные отношения была создана и адекватная налоговая система, впитавшая в себя многие элементы налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой. С момента её создания она неоднократно изменялась и совершенствовалась, но ещё далека от тех требований, которые к ней предъявляются на современном этапе.
Налоговая система является важнейшим административным и экономическим рычагом в руках государства для воздействия на экономические и социальные процессы в стране.
При помощи налоговой системы государство может затормозить или наоборот создать благоприятные предпосылки для развития субъектов хозяйствования и решения социальных проблем общества.
В современных условиях важнейшей задачей на макроуровне является обеспечение на длительный период устойчивых темпов развития национальной экономики, что вряд ли возможно без совершенствования налоговой системы страны.
Необходимо отметить, что у государства и налогоплательщиков разные отношения к налоговой системе. Государство заинтересовано в максимизации поступления налоговых платежей, а налогоплательщики - в их минимизации. Чем в большей мере уравновешены интересы государства и налогоплательщиков, тем более совершенной является налоговая система.
С целью построения совершенной налоговой системы актуальной задачей является необходимость' оценки механизма влияния налоговой системы на экономические и социальные процессы на макро- и микроуровне.
Степень разработанности проблемы. Теоретические основы налогообложения изложены в работах В. Пушкаревой, А.Соколова, Р.Сомоева, А.Толкушкина и др.
Вопросы становления и развития российской системы налогообложения исследуются в работах: И.Александрова, Б.Алиева, М.Бакаева, Е.Балацкого, А.Брызгалина, А.Васильева, Н.Врублевского, Е.Вылковой, И.Горского,
Е.Гурвич, Л.Дуканич, М.Зюльмоновой, В.Князева, А.Минакова, В.Панскова, Е.Рогозина, М.Романовского, В.Тарасовой, Д.Черника, С.Шаталова, Т.Юткиной и др.
Исследования в области налогового планирования и механизма влияния налоговой системы на экономические и социальные процессы нашли отражения в работах: Е.Балацкого, В.Белостоцкой, А.Брызгалина,
М.Владимировой, Е.Вылковой, А.Дадашева, Л.Дуканич, Л.Злобиной,
А.Зрелова, Т.Козенковой, Ю.Лермонтова, А.Медведева, М.Карп, А.Поршнева, А.Рагозина, М.Романовского, А.Окунь, В.Панскова, В.Савченко, М.Стажковой, Д.Тихонова, А.Трошина, Д.Черника, Т.Юткиной и др.
Проблемой налогов и их влияния на развития национальной экономики, занимались многие зарубежные экономисты и прежде всего: Л.Брю,
Э.Дж.Долан, ДЖ.К.Ван Хорн, Р.Дорбнуш, Дж.М.Кейнс, А.Лаффер,
К.Макконнел, Дж.Пеппер, С.Фишер и др.
Все отмеченные выше ученые внесли существенный вклад в теорию и практику в области налогообложения.
Однако многие вопросы теоретического, методологического и прикладного характера в области раскрытия механизма влияния налоговой системы на экономические и социальные процессы исследованы явно недостаточно, что и обусловило выбор темы диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследования является разработка теоретических и методических подходов по определению степени влияния налоговой системы на экономические и социальные процессы на макро- и микроуровне.

продукции, объем производства и реализации продукции;
• анализ влияния налоговых платежей на себестоимость продукции;
• анализ влияния налоговых платежей на ценообразование;
• анализ налоговых правонарушений и штрафных санкций;
• анализ влияния налоговых платежей на финансовые результаты предприятия;
• определение тяжести налогового бремени.
Такой подход позволяет коммерческим организациям оптимизировать налоговые платежи и улучшить финансовые результаты деятельности работы.
Таким образом, налоговые платежи влияют на конкурентоспособность продукции, отпускные цены и тарифы, себестоимость продукции, объем реализации, а в конечном итоге - на финансовые результаты и величину чистой прибыли. С целью повышения эффективности деятельности организации необходимо систематически проводить анализ влияния налоговых платежей на финансовые результаты работы предприятия.
При этом необходимо учитывать специфику и особенности налогообложения организации. В связи с тем, что объектом исследования в диссертационной работе являются организации потребительской кооперации, то возникает необходимость в раскрытии сущности и современного экономического состояния системы потребительской кооперации и особенностей налогообложения ее организаций.