Специальные налоговые режимы : теория и практика

• Автор: Косолапов, Александр Ильич
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Докторская
• Год защиты: 2007
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 326 с. : ил.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Теоретико-методологические основы налогообложения, социальная значимость специальных налоговых режимов

1.1. Экономическая и социальная сущность налогов

1.2. Функции налогов и принципы налогообложения

1.3. Методологические вопросы эффективности и механизма реализации социальной функции специальных налоговых режимов

Глава 2. Совершенствование специальных налоговых режимов для малого бизнеса

2.1. Развитие малого бизнеса и его налогового стимулирования в Российской Федерации

2.2. Зарубежный опыт налогового стимулирования малого бизнеса

2.3. Совершенствование упрощенной системы налогообложения

2.4. Совершенствование системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Глава 3. Совершенствование системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей
3.1. Развитие системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей
3.2. Совершенствование системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого
сельскохозяйственного налога)

Глава 4. Формирование системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
4.1. Особенности системы налогообложения, применяемой при реализации действующих соглашений о разделе продукции
4.2. Проблемы применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и пути их решения
Глава 5. Совершенствование особых налоговых режимов в особых (свободных) экономических зонах
5.1. Формирование особых налоговых режимов в особых (свободных) экономических зонах в России
5.2. Зарубежный опыт налогового стимулирования развития особых (свободных) экономических зон
5.3. Совершенствование особых налоговых режимов в особых (свободных) экономических зонах в России
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования и степень ее разработанности.
В национальном хозяйстве России происходят глубокие социально-экономические преобразования. Формирование рыночных отношений, развитие форм собственности и методов хозяйствования определили необходимость совершенствования экономического механизма, включая налогообложение.
Позитивная для России конъюнктура на мировых рынках сырья увеличивает финансовые возможности государства по совершенствованию налоговой системы для достижения высоких и устойчивых темпов экономического роста и на этой основе дальнейшего развития экономики и решения социальных вопросов.
Налоги как экономическая и социальная категории, представляя собой совокупность отношений перераспределения реально созданного в обществе дохода, являются одним из важнейших рычагов общественного управления при формировании социальной системы и достижение прогрессивных результатов ее развития заключается в обеспечении роста главных показателей социальной системы, одним из которых является качество жизни граждан.
В настоящее время в России завершается налоговая реформа, направленная на формирование новой налоговой системы, основными целями которой являются, с одной стороны, - обеспечение повышения эффективности экономики, а с другой - обеспечение социальной налоговой справедливости. Решению этих задач, в частности, призваны специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей, инвесторов - пользователей недр на условиях соглашений о разделе продукции, осуществляющих вложение средств в поиск, разведку и

возможностей для уклонения от налогообложения (как на легальной, так и на нелегальной основе).
2. Снижение общего налогового бремени на законопослушных налогоплательщиков за счет: более равномерного распределения налоговой нагрузки между налогоплательщиками; отмены налогов, рассчитываемых от выручки предприятия; снижения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда; разрешения к вычету при определении базы налога на прибыль всех необходимых, обоснованных и документально подтвержденных затрат, связанных с извлечением прибыли; по мере улучшения общей экономической ситуации и расширения возможностей государства - снижения базовой ставки НДС.
3. Упрощение налоговой системы за счет: установления закрытого перечня налогов и сборов; сокращения числа налогов и сборов; максимальной унификации налоговых баз и правил их исчисления по отдельным налогам, а также порядка их уплаты.
4. Обеспечение стабильности и предсказуемости налоговой системы
Пансков В.Г. выделяет следующие принципы налогообложения: равенство и справедливость, эффективность налогообложения, универсализация налогообложения, единовременность налогообложения, стабильность налоговых ставок, дифференциация налоговых ставок, четкое разделение налогов по уровням государственного управления, удобство и время взимания налога, разумное сочетание прямых и косвенных налогов, научный подход к установлению конкретной величины ставки налога, использование системы налоговых льгот
1 Шаталов С,Д. Развитие налоговой системы России. -М.: МЦФЭР, 2000, с. 17-18.
2 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: МЦФЭР, 2002, с. 106-112.