Формирование эффективной бюджетно-налоговой политики региона в условиях развития федерализма в России

• Автор: Аджиева, Лейла Ажуевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Махачкала
• Количество страниц: 174 с. : ил.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ

БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕГИОНА

1.1. Сущность, специфика и содержание бюджетно-налоговой политики региона

1.2. Концептуальные подходы к исследованию эффективности бюджетно-налоговой политики региона
1.3. Значение бюджетной децентрализации в формировании эффективной бюджетно-налоговой политики региона

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

РЕГИОНА И ОЦЕНКА ЕЁ ЭФФЕКТИВНОСТИ

2.1. Становление и развитие бюджетно-налоговой политики Республики Дагестан

2.2. Современные тенденции и проблемы налоговых поступлений в бюджет региона

2.3. Оценка эффективности бюджетно-налоговой политики Республики Дагестан

ГЛАВА 3. МЕХАНИЗМ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ

БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕГИОНА В УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ ФЕДЕРАЛИЗМА
3.1. Особенности зарубежного опыта бюджетно-налогового регулирования экономики региона и возможности его адаптации в российских условиях
3.2. Направления повышения эффективности бюджетноналоговой политики региона в условиях финансовой
нестабильности ;
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
Актуальность темы исследования. Задачи нового этапа развития бюджетно-налоговой децентрализации и межбюджетных отношений, обозначенные в Бюджетном послании Президента РФ, Бюджетной стратегии на период до 2023 г. и Основных направлениях налоговой политики на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов1, обуславливают необходимость расширения самостоятельности и ответственности регионов за устойчивый рост региональной экономики и уровня жизни населения. Ряд функций регулирования социально-экономических процессов переходит от федерального уровня к региональному, усиливается роль бюджетов территорий в обеспечении поступательной динамики региональных хозяйственных комплексов и социальной сферы. В этих условиях приоритетное значение приобретает совершенствование государственного регулирования регионального развития и в его рамках - повышение эффективности бюджетно-налоговой политики регионов.
Формирование эффективной региональной бюджетно-налоговой политики, ориентированной на стимулирование территориальных воспроизводственных процессов, является важнейшей задачей любого федеративного государства. В России ее решение является особо сложным в силу специфики федеративного устройства и наличия существенных межрегиональных различий в уровне социально-экономического развития, природно-климатических, национальных, исторических и иных особенностей. При всей важности проводимых преобразований современная бюджетноналоговая политика государства не способствует устранению дисбалансов в социально-экономическом развитии регионов, прежде всего, потому что не создает у них заинтересованности в развитии собственного финансоворесурсного потенциала и расширении налогооблагаемой базы. Повышение
1 Бюджетное послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2013-2015 годах; Бюджетная стратегия на период до 2023 года. иКБ;

эффективности бюджетно-налоговой политики региона остается одной из слабо разработанных проблем, нуждающихся в дальнейшем теоретическом осмыслении и практической разработке, что определяет научно-практическую значимость диссертационного исследования.
Степень научной разработанности темы. Фундаментальные основы проблем формирования бюджетно-налоговых систем, бюджетно-налоговой политики и бюджетного федерализма разработаны в научных трудах А. Маршалла, Дж. Кейнса, А. Лаффера, А.Смита, Д. Рикардо, Дж. Милля, А. Пигу, М. Фридмана, Р. Харрода, Д. Хикса и др.
Среди современных зарубежных авторов, внесших значительный вклад в изучение проблем и вопросов формирования бюджетно-налоговой политики территорий, можно выделить Р. Барро, Д. Гордона, Дж. Гэлбрейта, М. Занди, Р. Мюсгрейва, У. Оутса, Р. Перотти, Д. Персона, Дж. Табеллини, Ч. Тибу, Д. Ромера, К. Ромер, Р. Роя, П. Хеллера, А. Шика, А. Шлейфера и др.
Теоретическое и практическое обоснование проблем распределения доходов между звеньями бюджетной системы и повышения эффективности региональной бюджетно-налоговой политики представлены в работах достаточно широкого круга российских ученых: Е.В. Балацкого, С.В Барулина, A.B. Беловой, О.Б. Богачевой, О.В. Врублевской, Л.И. Гончаренко, И.Е. Грекова, Е.Б. Дьяковой, Н.Г. Ивановой, Л.Л. Игониной, И.В. Караваевой,
A.М. Лаврова, С.Е. Лариной, Л.Н. Лыковой, И.А. Майбурова, Л.П. Павловой,
B.Г. Панскова, А.Б. Паскачева, С.Г. Пепеляева, Л.П. Перекрестовой, М.Р. Пинской, И.В. Подпориной, Г.Б. Поляка, В.М. Пушкаревой, М.В. Романовского, С.П. Сазонова, Р.Г. Сомоева, Д.Г. Черника, А.Н. Швецова, Т.Ф. Юткиной и др.
В Республике Дагестан проблемы бюджетно-налоговой политики исследованы в работах А.М. Абдулгалимова, Б.Х. Алиева, А.М. Алклычева, P.M. Магомедовой, Х.М. Мусаевой, Ф.И. Ниналаловой, М.М. Сулейманова,
O.K. Цапиевой, С.А. Черновой и др.
Однако, несмотря на значительное число проведенных исследований, до

между различными уровнями власти, а также между властными структурами одного уровня власти, формирующую институциональные ограничения на

чрезмерное вмешательство государства в частный сектор экономики , способствует повышению эффективности общественного сектора, темпов экономического роста, снижению межтерриториального неравенства в уровне жизни71.
Вместе с тем наряду с положительными эффектами фискальная децентрализация имеет и негативные последствия. К ним, в частности, относят:
несбалансированность ресурсных возможностей, доступных нижестоящим властям, и закрепленных за ними расходных полномочий (вертикальный дисбаланс бюджетной системы);
- межрегиональную дифференциацию чистых фискальных выгод (несоответствие объемов результатов, получаемых от предоставления субнациональных общественных благ, и уровня осуществляемых налоговых платежей), ведущую к нарушению принципа социальной справедливости в территориальном разрезе, согласно которому экономических агентов должны иметь равный доступ к общественным благам вне зависимости от их территориальной локализации;
наличие горизонтальных внешних фискальных эффектов, обусловленных, прежде всего, стремлением региональных и местных властей к достижению собственных целей за счет других территорий (недобросовестная налоговая конкуренция, экспорт налогового бремени и др-)72Возможность таких последствий обусловлена противоречивостью сочетания достижения целей экономической эффективности, социальной справедливости и макроэкономической стабильности, которые
70 Brennan G., Buchanan J. The Power to Tax: Analytical Foundations of a Fiscal Constitution. Cambridge: Cambridge University Press, 1980.
71 Oates W. An Essay on Fiscal Federalism // Journal of Economic Literature. 1999. № 37. P. 1120-1149.
72 Oates W. Fiscal Federalism. N. Y.: Harcourt, Brace, Jovanovich, 1972.