Совершенствование инструментов оценки финансовой устойчивости страховой организации

• Автор: Аведисян, Наталья Николаевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Краснодар
• Количество страниц: 188 с.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Методологические основы исследования финансовой устойчивости страховщика

1.2 Понятие финансовой устойчивости в страховании: финансовотеоретический аспект

1.3 Факторы формирования финансовой устойчивости страховой организации

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1 Современные методики оценки финансовой устойчивости страховщика

2.2 Методика преодоления асимметрии информации на страховом рынке РФ

2.3 Формирование интегрального показателя оценки финансовой устойчивости

3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ
3.1 Определение системы сигнальных точек финансовой устойчивости на страховом рынке РФ
3.2 Общий финансовый анализ страховой отрасли РФ
3.3 Интегральный показатель финансовой устойчивости страховой организации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Страхование в России еще не получило столь широкого распространения, как на Западе, но его роль и социальная значимость для населения страны постепенно усиливается. В настоящее время страхование в РФ характеризуется множеством проблем, к числу основных относятся отсутствие платежеспособного спроса населения на страховые услуги и слабое доверие страхователей страховым компаниям. Согласно проведенному в июле 2011 г. опросу жителей Краснодарского края1, положительно относятся к страхованию лишь 18 % населения, остальные либо не хотят страховаться (41,5 % не верят в то, что получат выплаты, и еще 26,3 % не видят в этом смысла), либо не могут себе этого позволить (17,7%). Вместе с тем 41,5 % населения края могут рассматриваться как потенциальные страхователи, которым необходимо дать реальные основания поверить в страховщика.
Главные причины недоверия граждан к страхованию - негативный предыдущий опыт (свой или окружающих) взаимодействия со страховыми компаниями, а также сформировавшееся отрицательное мнение о страховщиках в обществе, вызванное неполными выплатами или их отсутствием, что связано с ухудшением финансового состояния организации либо изначально некачественной работой страховой компании. Надзорные органы пытаются отслеживать подобные негативные процессы и своевременно пресекать их, однако удается это далеко не всегда, в связи, с чем возникает вопрос об альтернативных способах оценки финансовой устойчивости самими страхователями. В условиях современного российского страхового рынка острейшей проблемой является возможность быстрой и достаточно точной оценки уровня финансовой устойчивости на основе имеющихся открытых (предпочтительно в сети Интернет) данных. Подобная
1 Пенюгалова Л.А., Шкуренко А.И Пути преодоления недоверия со стороны страхователей (на примере Краснодарского края) // Страховое дело. 2011. № 8. С. 56-64.

оценка позволит страхователю самостоятельно оценивать предполагаемого партнера и принимать осознанное решение о заключении или незаключении страхового договора.
Таким образом, актуальность диссертационного исследования определяется необходимостью теоретико-методического обоснования оценки финансовой устойчивости страховой компании как условия привлечения денежных ресурсов юридических и физических лиц в страховую отрасль и ее развитие.
Степень разработанности научной проблемы. Тематика финансовой устойчивости страховых компаний в России недостаточно разработана. В большинстве трудов авторы посвящают этому вопросу отдельные разделы и главы, не выделяя данную проблему в предмет особого исследования. Наиболее полно и всесторонне к изучению финансовой устойчивости страховой компании подошел
О.В. Тронев. Существенное внимание уделили данной проблеме A.B. Архипов, В.И. Петров, А.Ю. Скачко, С.В. Куликов, Н.Н. Никулин, С.В. Березин, М.В. Иванов, П.В. Журавлев, С.А. Банников, В.В. Владимиров, Е.А. Кургин. Кроме того, теоретико-методологические и методические вопросы финансовой устойчивости страховых компаний нашли отражение в научных разработках таких российских ученых, как Л.Ю. Андреева, А.Н. Базанов, И.Т. Балабанов, В.Ю. Балакирева, В.Б. Гомелля, А.А. Кудрявцев, Н.В. Липчиу, И.Л. Логвинова, Л.А. Орланюк-Малицкая, Э.А. Русецкая, К.Е, Турбина, Т.А. Федорова, В.В. Шахов, Р.Т. Юлдашев.
Несмотря на то что проблематика финансовой устойчивости изучается в современной страховой науке, исследователи не рассматривают вопрос о необходимости создания сравнительно простых механизмов оценки устойчивости страховщика, которыми мог бы воспользоваться широкий круг физических и юридических лиц. Решению данной проблемы посвящено настоящее диссертационное исследование.
Соответствие темы диссертации требованиям Паспорта специальностей ВАК. ‘Диссертационное исследование выполнено в рамках специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит, п. 7.7 «Обеспечение финансо-

обеспечении страхователей финансовой защитой. Большую часть времени фонды представляют собой «подушку безопасности» страховщика, которой он вправе распоряжаться по своему усмотрению, однако в рамках существующего законодательства, ограничивающего инвестиционные возможности страховой компании. Регулирование данной деятельности осуществляется через исполнение правил размещения страховых резервов [10].
Придерживаясь принятых и закрепленных законодательно правил размещения резервов, страховщик создает максимально безопасный инвестиционный портфель, который, несмотря на низкий уровень риска, может принести существенную прибыль за счет больших оборотов самих резервов. Наиболее распространены в российской практике размещения резервов - банковские депозиты, обеспечивающие не слишком высокий уровень доходности, однако надежны и позволяют в качестве дополнения взаимодействовать с банковскими институтами в части страхования залогового имущества и др. продуктов банкострахования.
Прочие доходы и расходы. Помимо основной деятельности и операций по инвестированию на чистую прибыль организации влияют также прочие доходы и расходы. Соотношение прочих операций (например, курсовые разницы, убытки прошлых лет, разница при уценки активов, доходы от сдачи в аренду помещений и/или активов предприятия, кредиторская и дебиторская задолженность с истекшим сроком, активы, полученные безвозмездно и пр.) дает определенный положительный или отрицательный результат. Также к прочим доходом и расходам могут быть отнесены неосновные виды деятельности (не страхование и не инвестирование), которые при этом выступают самостоятельной рабочей площадкой страховщика и не нарушают законодательства, согласно которому страховые компании не могут осуществлять производственную, торгово-посредническую и банковскую деятельность.
Принимая во внимание указанные выше элементы - рентабельность основной деятельности, инвестиционная политика и прочие доходы и расходов - необходимо отметить, что сама по себе оценка устойчивости может проводиться не только по прямым финансовым показателям рентабельности, но и косвенным, как