Регулирование налоговых источников местных бюджетов в Российской Федерации

• Автор: Кузнецова, Ольга Сергеевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 206 с. : ил.

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ФОРМИРОВАНИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ
ИСТОЧНИКОВ ДОХОДНОЙ БАЗЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ
1Л. Экономическое содержание доходной части бюджетов муниципальных образований
1.2. Особенности формирования и регулирования налоговых источников доходной базы местных бюджетов в России
1.3. Тенденции регулирования налоговых доходов местных бюджетов
в зарубежных странах
ГЛАВА 2. ПРИКЛАДНЫЕ АСПЕКТЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ И РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ИСТОЧНИКОВ ДОХОДНОЙ БАЗЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ
2.1. Финансовое обеспечение бюджетов муниципальных образований .
2.2. Особенности формирования налоговых источников доходной базы местных бюджетов
2.3. Роль специальных налоговых режимов в наполнении местных
бюджетов
ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ИСТОЧНИКОВ ДОХОДНОЙ БАЗЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ
3.1. Направления реформирования налоговых источников доходной базы местных бюджетов
3.2. Современные подходы к налоговому регулированию доходной
базы местных бюджетов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список литературы
Список иллюстративного материала

Приложение 1 Структура бюджетной системы РФ
Приложение 2 Нормативы отчислений от федеральных, региональных и местных налогов в местный бюджет за период с 2011 по 2012 гг
Приложение 3 Достоинства и недостатки показателей экономического дохода, используемых при оценке налогового потенциала
Приложение 4 Системы налогообложения недвижимости в зарубежных странах
Приложение 5 Соотношение совокупных налоговых доходов субъектов РФ и налоговых доходов местных бюджетов субъектов РФ за 2008-2011 гг
Приложение 6 Динамика соотношения налогового потенциала групп субъектов Российской Федерации в 2008-2011 гг
Приложение 7 Мониторинг региональной экономической политики
Приложение 8 Структура развития малого и среднего предпринимательства
Приложение 9 Налоговые доходы местных бюджетов Российской Федерации за период с 2008 по 2011 гг
Приложение 10 Классификация налоговых доходов местных бюджетов
Приложение 11 Порядок исчисления и уплаты земельного налога
Приложение 12 Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
Приложение 13 Динамика и темп роста показателей налога на имущество физических лиц за период с 2008 по 2011 гг.
Приложение 14 Динамика показателей земельного налога за период с 2008 по 2011 гг

Приложение 15 Темп роста земельного налога за период с 2008 по 2011 гг
Приложение 16 Динамика единого налога, уплачиваемого в связи с применением специальных налоговых режимов
Приложение 17 Темп роста единого налога, уплачиваемого в связи с применением специальных налоговых режимов
Приложение 18 Соотношение средней зарплаты и средней цены за квадратный метр недвижимости
Приложение 19 Соотношение налога на имущество физических лиц в расчете на 1 плательщика и налога на недвижимость по категориям квартир
Приложение 20 Мероприятия налогового контроля и этапы анализа правильности исчисления налогов
Приложение 21 Форма статистической и налоговой отчетности «Отчет о поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от предприятий малого и среднего бизнеса в разрезе городов и районов области с учетом применяемой системы налогообложения»

Одним из основных приоритетов бюджетно-налоговой реформы является совершенствование межбюджетных отношений. Изменение налогового законодательства может сыграть значительную роль для местного самоуправления. На наш взгляд, на состояние местных бюджетов существенно влиять может совершенствование налогового администрирования, поскольку именно налоги являются основным источником доходов бюджетов большинства муниципальных образований. Безусловно, в рамках экономической политики России необходимо проводить мероприятия по укреплению экономической целостности страны, некоторой централизации властных полномочий, при этом, как заявлял в 2008 г. Президент РФ Д. А. Медведев, «местное самоуправление должно быть в полной мере обеспеченным»36.
Увеличение налоговых поступлений в бюджетную систему страны зависит от формирования и применения на практике гибкой стратегии налоговых органов по мобилизации налоговых сборов, основанной на детальном анализе и планировании поступления налогов и сборов в бюджетную систему страны. В свою очередь оценка и прогнозирование налогового потенциала позволяют совершенствовать процессы планирования налоговых поступлений на различных уровнях бюджетной системы, выявлять и сравнивать налоговые возможности и уровень налоговой активности территории и тем самым могут стать одним из факторов, обеспечивающих социально-экономическое развитие субъектов Российской Федерации.
Каждая территория имеет определенный налоговый потенциал.
Под налоговым потенциалом понимают максимально возможную сумму начисленных налогов и сборов в условиях действующего законодательства37. Согласно такой же трактовке налогового потенциала определяются его аддитивные свойства, т.е. «слагаемость»: общий налоговый потенциал складывает-
36 Полный текст выступления Дмитрия Медведева на II Гражданском форуме в Москве 22 января 2008 г. // Российская газета, 2008. С. 2.
37 Горский И.В. Налоговый потенциал в механизме бюджетных отношений // Финансы. 1999. № 6. С.27-30; Коломиец А.Л., Мельник А.Д. О понятиях налогового и финансового потенциалов региона //Налоговый вестник. 2000. № 1. С. 3-5; Паскачев А.Б. Налоговый потенциал экономики России. М.: МЕЛАП, 2001.