Формирование и развитие субфедерального налогового потенциала

• Автор: Восканян, Эмма Сергеевна
• Шифр специальности: 08.00.10
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2014
• Место защиты: Орел
• Количество страниц: 154 с. : ил.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ

1.1 Сущность и структура субфедерального налогового потенциала

1.2 Формирование налоговых доходов бюджетов субъектов РФ

1.3 Методический инструментарий определения налогового потенциала территории

2 НАУЧНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АНАЛИЗА НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА РЕГИОНА
2.1 Формирование и учет показателей налогового потенциала на региональном и муниципальном уровне

2.2 Факторный анализ по структурным компонентам налогового потенциала

2.3 Анализ налогового потенциала региона и муниципального образования

3 КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СУБФЕДЕРАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА

3.1 Методические рекомендации по повышению налоговых доходов региона в рамках роста налогового потенциала
3.2 Прогнозирование основных налоговых поступлений в бюджет в целях оптимизации налогового потенциала региона
3.3 Методика оценки налогового потенциала на основе ситуационного подхода
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Актуальность темы исследования. В современных условиях функционирования финансово-экономической системы государства актуальной становится объективная потребность аккумулирования дополнительных доходов в налоговую систему. Научные изыскания в данной области сформировали собственный категориальный аппарат, в котором важное место занимает понятие «субфедеральный налоговый потенциал». Модификация государственного управления, необходимость повышения качества администрирования налоговых отношений оказывают значительное влияние, как на общее социально-экономическое развитие государства, так и на финансово-хозяйственную деятельность отдельных регионов и муниципальных образований. Постепенное преобразование налоговой системы, направленное на снижение налоговой нагрузки на реальный сектор экономики, стимулирование развития производственной сферы, а также отказ государства от осуществления бессистемного изменения налогового законодательства является важнейшим условием как повышения инвестиционной привлекательности региона, так и наращивания его налогового потенциала, который определяет возможность формирования бюджетной системы посредством налоговых доходов и выступает базой для проведения налогового анализа и планирования. В этой связи, вопросы бюджетной обеспеченности, обусловленные объективной потребностью активизации социально-экономических реформ в России, выявлением ресурсов экономического роста, разработкой программ эффективного развития территорий приобретают особое значение. Для их решения финансовые службы должны иметь достоверную информацию о бюджетных доходах, основанную на объективной оценке налогового потенциала.
Необходимость теоретико-методического обоснования процессов формирования и развития субфедерального налогового потенциала, а также его роста в рамках совершенствования налоговой политики региона

обусловили выбор темы диссертационного исследования и ее актуальность.
Степень разработанности проблемы. Предлагаемые направления формирования и развития субфедерального налогового потенциала базируются на исследованиях в области налогообложения, налоговой политики,анализа и планирования.
Существенный вклад в развитие теории и практики налогообложения и управления налоговыми отношениями внесли зарубежные исследователи Алле М., Брюммерхофф Д., Вагнер А., Девере М., Кейнс Дж.М., Маршалл А., Петти У., Рикардо Д., Шумпетер Й., Стиглиц Дж., Хейди К., Фридмен М. и др.
Анализ исторических аспектов развития налоговой системы и налоговой политики проведен в работах Астапова K.JL, Бекетовой О.Н., Маслова Б.Г., Масловой И.А., Панова Е.Г., Поповой Л.В. и др.
Исследование теоретических и методических основ бюджетноналоговой политики в современных условиях социально-экономического развития нашло отражение в работах Афанасьева С.Г., Аронова A.B., Бабич, А.М., Богачевой О.В., Горского И.В., Иванова Ю.Б., Карасева М.Н., Кашина В.А., Красницкого В.А., Майрубова И.А., Тищенко А.Н., Чиркова М.О. и др.
Вопросы эффективности федеральной и региональной налоговой политики и развития налогового потенциала рассматриваются в работах Бобоева М.Р., Варакса Н.Г., Гусаровой В.Н., Дедковой Е.Г., Едроновой В.Н., Зюльмановой М.В., Лях O.A., Машегова П.Н., Осиповой Е.С., Полежаева
В.А., Рощупкиной В.В., Рыманова А.Ю., Савкиной Е.С., Садкова В.Г., Труфанова В.H., Федорова Н.В., Чужмаровой С.И., Юрзиновой И.Л. и др.
Анализу и оценке налогового потенциала, вопросам оптимизации налоговой нагрузки региона, развитию налогового федерализма посвящены работы Асадуллина Р.Г., Бишенова А.Л., Бублик Н.Д., Васильевой М.В., Коростелкиной И.А., Кашиной Н.В., Кировой Е.А., Коломиец А.Л., Морозова А.Д., Новодворского В.Д., Осиповой Е.С., Островенко Т.К.,

Мд = Н - Г2,
где - удельная валовая добавленная стоимость в ВВП; г2 - годовая норма валовой прибыли экономики в ВВП.
Мр = (н - и)х с.
(3)
(2)
Валовая добавленная стоимость определяется вычитанием из суммарной стоимости всей произведенной продукции (в том числе производство товаров и услуг, которые могут иметь рыночный и нерыночный характер) промежуточного потребления (кроме амортизации).
Чистая прибыль экономики определяется разностью потребления основных фондов и валовой прибыли экономики, которая находится как превышение доходов над расходами. В данном случае в величину валовой добавленной стоимости не включается заработная плата работников и уплаченные налоги на производство.
Определение удельной валовой добавленной стоимости осуществляется через отношение суммы валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта:
где Ята» - налоговые платежи;
С - объем валового внутреннего продукта.
Определение удельной валовой прибыли по отношению к ВВП осуществляется через отношение валовой прибыли за минусом налоговых платежей к объему ВВП:
где ¥Р - валовая прибыль за минусом налоговых платежей;
С - объем ВВП.
На рисунке 18 представлена схема, предложенная И.В. Горским для
гг = И/05/6,
(4)
г2=УР/С ,
(5)