Управление рисками в таможенном контроле

• Автор: Ширкунова, Нина Васильевна
• Шифр специальности: 08.00.05
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2005
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 151 с. : ил.

Глава 1. Организация и методология системы управления рисками в таможенном контроле

1.1. Анализ современного состояния таможенного контроля в Российской Федерации

1.2. Таможенный риск - один из видов экономического риска

1.3. Система управления рисками — новая философия таможенного контроля

Глава 2. Анализ рисков таможенного контроля

2.1. Методические принципы анализа риска таможенного контроля зарубежными странами

2.2. Вероятностная оценка риска при проведении таможенного контроля

2.3. Качественный и количественный анализ участников ВЭД для уменьшения риска в таможенном контроле
Глава 3. Концепция автоматизированной системы управления рисками в таможенном контроле
3.1. Методика построения автоматизированной системы управления рисками в таможенном контроле
3.2. Апробация автоматизированной системы управления рисками в таможенном контроле (на примере Московской Восточной таможни)
Заключение
Список используемой литературы
Приложения

Стремление России вступить в ВТО предписывает ей выполнять основные принципы Киотской конвенции, направленные на ускорение внешнеторгового оборота и создание условий, благоприятствующих законной торговле. Для успешного выполнения поставленных задач ВТО в России внедряется система управления рисками (СУР). Принятие нового Таможенного кодекса заложило правовую основу новой философии таможенного контроля, которая опирается на принцип выборочности. Проведенные в данной работе исследования выявили ряд нерешенных задач при применении СУР в таможенном контроле.
В настоящее время выборочное таможенного контроля определяется профилями риска. Профили риска определяют частоту и глубину контроля за товарами, перемещаемыми участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Частота и глубина контроля, определяемая профилями риска, не имеет глубокого научного обоснования, это приводит к снижению эффективности таможенного контроля, ослаблению защиты экономической безопасности государства.
. Основой выделения товаров в группу риска и товаров в группу прикрытия являются данные «зеркальной» таможенной статистики, которые поступают в таможенный орган с большим запаздыванием, что приводит к негативным экономическим последствиям для государства - товар с нарушением таможенных правил выпущен в свободное обращение; и для законопослушных участников ВЭД. Наличие товара, отнесенного к группе риска, у того или иного участника, не свидетельствует о нарушении им таможенных правил, но однозначно приводит к увеличению объемов досмотра и времени на их выполнение, а это противоречит принципу Киотской конвенции ускорение внешнеторгового оборота.

Так как участники ВЭД нарушают таможенные правила, то анализ их внешнеэкономической деятельности должен быть положен в основу критериев отбора при проведении таможенного контроля. Система управления рисками должна предполагать анализ экспортно- импортных операций участника ВЭД на всей территории РФ. Это позволит упростить контроль за законопослушными участниками ВЭД, а также не даст возможность участнику ВЭД уклоняться от обязательного выполнения действий, предписанных Таможенным кодексом. Опыт построения СУР стран Евросоюза, США показывает, что данная система должна быть автоматизирована, это позволяет принимать решения в оперативном режиме, анализировать внешнеэкономическую деятельность участников ВЭД, обеспечивать единство исполнения Таможенного кодекса на всей территории РФ, исключать негативное влияние субъективного фактора при проведении отбора товаров для таможенного контроля.
Любой проводимый контроль должен обеспечивать заданный уровень надежности. Конечно же, увеличение количества досмотровых работ не всегда приводит к повышению уровня надежности таможенного контроля, так как далеко не все участники ВЭД являются нарушителями таможенных правил. В развитых странах выборочный контроль применяется достаточно давно и довольно успешно. Например, в США 72% внешнеторговых сделок обслуживается по «зеленому» коридору, 26%- по «желтому» и только 2% по «красному», это обеспечивает 95% уровень надежности таможенного контроля. В странах Евросоюза значение уровня надежности таможенного контроля составляет 97%. Официальные данные об уровне надежности таможенного контроля в России и методика его оценки отсутствуют, поэтому важное значение приобретают комплексные теоретические и аналитические разработки, посвященные анализу и оценке рисков.
Изложенное свидетельствует о том, что тема диссертационного исследования «Управление рисками в таможенном контроле» является актуальной.

Глава 2. Анализ рисков таможенного контроля
2.1 Методические принципы анализа рисков таможенного контроля зарубежными странами
Таможенные органы РФ ориентируются на принципы построения системы управления рисками зарубежными странами Германии, США, Великобритании, Италии. СУР разработана для того, чтобы ускорить процесс таможенного контроля и иметь возможность рациональным способом перераспределять имеющиеся ограниченные ресурсы таможенных органов на приоритетных направлениях. Можно отметить, что благодаря процессу управления рисками таможенная служба постоянно проводит анализ информации для определения объектов, заслуживающих их внимания. Независимо от того, оформляется груз на таможенном посту сразу, или соответствующие документы будут рассматриваться позже, все случаи соблюдения или несоблюдения таможенных законов регистрируются и анализируются в рамках процесса управления рисками. Этот процесс позволяет выделять крупные нарушения и концентрировать ресурсы на наиболее серьезных проблемах. К настоящему времени таможенная служба имеет возможность постоянно ослаблять свое внимание к законопослушным компаниям и выделять больше средств на контроль компаний, чья деятельность не соответствует требованиям таможенных законов.
Система управления рисками, созданная в Германии [141, стр. 18-19], США [86, стр. 240-250], Великобритании [141, стр. 123-128], Италии [86, стр. 250-256], состоит из 4-х этапов. Они аналогичны этапам СУР в РФ.
1. Формирование базы данных и сбор информации.
2. Анализ и оценка рисков
3. Предпринимаемые меры.
4. Контроль и доклад.