Налоговый федерализм в контексте реализации региональной политики : опыт России и США

• Автор: Майстат, Максим Александрович
• Шифр специальности: 23.00.02
• Научная степень: Кандидатская
• Год защиты: 2013
• Место защиты: Москва
• Количество страниц: 178 с. : ил.

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ
РАЗДЕЛ Е НАЛОГОВЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ: СУЩНОСТНЫЕ
ХАРАКТЕРИСТИКИ ПОНЯТИЯ, ПРИНЦИПЫ, ГЕНЕЗИС
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ В СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ И АМЕРИКАНСКОЙ ФЕДЕРАЛЬНОЙ И РЕГИОНАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ:
ОБЩЕЕ И ОСОБЕННОЕ
РАЗДЕЛ 3. РЕГИОНАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА В КОНТЕКСТЕ РОССИЙСКОЙ
И АМЕРИКАНСКОЙ ПРАКТИКИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ
Законодательство Российской Федерации
Конституция РФ - Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993.
Часть первая НК РФ - Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
Часть вторая НК РФ - Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
БК РФ - Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ.
Официальные издании
СЗ РФ - Собрание законодательства Российской Федерации РГ - Российская газета
Прочие сокращения
РФ - Российская Федерация
США - Соединенные Штаты Америки
НДС - налог на добавленную стоимость
НДФЛ - налог на доходы физических лиц
НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых
ЕСН - единый социальный налог
ЕНВД - Единый налог на вмененный доход
УСН - упрощенная система налогообложения

Актуальность темы исследования. Актуальность темы диссертационного исследования заключается в необходимости проведения всестороннего анализа особенностей налогового федерализма в контексте российской и американской региональной политики. От эффективности разделения полномочий и предметов ведения между органами федеральной и региональной власти в различных сферах их взаимодействия, в том числе налогово-бюджетной, зависит специфика проводимой налоговой политики, особенности принятой налоговой системы, функциональное назначение различных видов налогов, степень их влияния на процесс хозяйственного производства, рациональность поступления и распределения доходов от них по бюджетам разных уровней бюджетной системы, достаточное финансирование государственных расходов на всех уровнях власти, влияющее в конечном итоге на благосостояние граждан.
При выборе той или иной модели налогового федерализма учитываются не только общая социально-экономическая ситуация в стране, но и политические интересы Федерации и ее субъектов.
Противоречия, возникающие между федеральным центром и регионами, как правило, разрешаются путём поиска и нахождения компромиссов. От успехов проводимой региональной политики, как составной части государственного регулирования, зависит поступательное развитие всех взаимосвязанных частей федерации.
На современном этапе развития теоретических идей налогового федерализма отсутствует комплексный подход к изучению налогового федерализма как политико-правового явления, а также механизма взаимодействия налогового федерализма и государственной региональной политики.
Исследование опыта США как демократического федеративного государства, насчитывающего более чем трехсотлетнюю историю, может

формирования сильного федерального бюджета как гаранта стабильности государственной финансовой системы, несмотря на итак ухудшившееся финансовое положение регионов.
В рамках приведения региональных нормативно-правовых актов в соответствие с федеральным законодательством 31 июля 1998 г. была принята часть первая Налогового Кодекса РФ, установившая общие принципы налогообложения, виды допустимых налогов и сборов на территории страны, правила их взимания на всех трех уровнях налоговой системы, особенности налогового контроля и налоговой ответственности за совершенные налоговые правонарушения62. Перечень федеральных, региональных и местных налогов вновь стал исчерпывающим. Была устранена практика неденежных зачетов налоговой задолженности, прекращены зачеты собираемой в регионах доли федерального НДС в счет предоставляемых Федеральным фондом поддержки регионов трансфертов.
Спустя два года, 5 августа 2000 года была принята вторая часть Налогового кодекса, определившая содержательные характеристики видов налогов, сборов и пошлин, предусмотренных общей частью кодекса, а также специальных налоговых режимов63.
Вскоре, 15 августа 2001 г. Постановлением Правительства РФ № 584 была одобрена Программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года в рамках реализации соответствующих разделов стратегии развития России на период до 2010 года и программы социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу.
Основными задачами Программы стало устранение противоречий между сложившейся децентрализацией бюджетных ресурсов, формально крайне высокой, даже по меркам унитарных государств, централизацией налогово-бюджетных полномочий, усугубленных неустойчивостью макроэкономических условий, а также резкими различиями в бюджетной
62 СЗ РФ от 03 августа 1998 г. № 31, ст. 3824.
63 СЗ РФ от 07 августа 2000 г. № 32, ст. 3340.